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不過(guò)他開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票是一個(gè)水業(yè)集團(tuán)的一個(gè)是物業(yè)公司的呀

84785034| 提问时间:2023 10/18 04:28
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,水業(yè)集團(tuán)的也要是轉(zhuǎn)售自來(lái)水差額征稅 您看下面的數(shù)字 A物業(yè)公司2022年7月份轉(zhuǎn)售自來(lái)水10000噸,每噸4元。根據(jù)水表顯示本月整個(gè)物業(yè)公司用水11000噸,其中1000噸屬于物業(yè)公司自用。已知從自來(lái)水廠(chǎng)購(gòu)入自來(lái)水3.5元每噸。本期水費(fèi)差額征稅應(yīng)交稅款計(jì)算過(guò)程為:(10000*4-10000*3.5)/(1+3%)*3%=145.63元 如果該物業(yè)公司采用一般計(jì)稅辦法,自用的1000噸自來(lái)水(假設(shè)全部可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)取得專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金額為: 1000*3.5/(1+3%)*3%=101.94元, 站在納稅人的角度來(lái)看,兩種操作辦法產(chǎn)生的增值稅效果是相同的。產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅145.63元,也產(chǎn)生了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額101.94元,站在納稅人的角度該業(yè)務(wù)產(chǎn)生了稅負(fù)43.69元
2023 10/18 04:42
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