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1這個20怎么算的前面沒有分錄嗎，老師，抵減是減少利潤總額嗎2還有應(yīng)收賬款減值具體怎么做賬報稅

? 比如 你設(shè)備賬面價值是100萬 只能賣80? 那么 借產(chǎn)減值損失20 貸固定資產(chǎn)減值準備20? ?利潤總額減少20? 這個是你的會計利潤? ?稅法報稅不能把這個算進去? ? 因為稅法不承認你計提的減值? ?要等這個設(shè)備賣掉后。稅法才承認? 所以年終匯算要將這個20納稅調(diào)增? ? ?如果你是大企業(yè)? 走的企業(yè)會計準則? 你此時還要 記一筆? 所得稅遞延資產(chǎn)? ? ?借 遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25? ?貸 所得稅費用20*0.25? ?例如? 你全年收入200? 成本費用100 設(shè)備減值20? 那么你的會計利潤是200-100-20=80? 應(yīng)該交稅80*0.25=20? ? ? 報稅利潤是200-100=100*0.25=25? ? ? ?等你把設(shè)備賣出去了? ?那么 借 固定資產(chǎn)清理80? ?固定資產(chǎn)減值準備20? 貸固定資產(chǎn)100? ? ? 此時你的報稅利潤是200-100=100*0.25=25? ?你的所得稅費用是25-5=20? ? ? 這里-5 是前面的遞延所得稅資產(chǎn)沖銷? 因為賣出去了? 稅法承認了? ?借：所得稅費用20*0.25=5? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25=5? ??

借：資產(chǎn)減值損失50? 貸 應(yīng)收賬款減值準備50? ? 收到錢時? ?借 銀行存款50? 應(yīng)收賬款減值準備50? 貸 應(yīng)收賬款100

老師哪些科目涉及稅會差異需要調(diào)整的

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