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小規(guī)模納稅人升為一般納稅人賬務(wù)和稅務(wù)上有什么要變動的？
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你好，小規(guī)模納稅人和一般納稅人會計帳務(wù)處理上區(qū)別：
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的其他區(qū)別：
二、稅收管理規(guī)定的區(qū)別
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率不同
1、一般納稅人：基本稅率17%，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2、小規(guī)模納稅人：3%
2018 01/31 17:31
84784995 
2018 01/31 17:45
“”還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物“”老師可以詳細些寫出來嗎？
吳月柳 
2018 01/31 23:25
一、公共交通運輸業(yè)
二、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電
三、采掘業(yè)的砂、土、 石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）
四、醫(yī)藥業(yè)的自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、 人或動物的血液或組織制成的生物制品
五、銷售自來水
六、銷售自產(chǎn)的商品混凝土 （僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）
七、典當(dāng)業(yè)一般納稅人銷售死當(dāng)物品
以上是簡易辦法征收，零稅率是出口的
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