甲公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,202X年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日,購進(jìn)材料一批,不含增值稅的價(jià)款為100 000元,增值稅額為13 000元,材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付。 (2)7日,以銀行存款償還前欠的部分貨款90 000元。 (3)8日,銷售產(chǎn)品,不含增值稅的價(jià)款為200 000元,增值稅額為26 000元,商品已發(fā)出,收到銀行承兌匯票一張。 (4)10日,以銀行存款支付購進(jìn)設(shè)備款,不含增值稅價(jià)款為50 000元,增值稅額為6 500元,設(shè)備需安裝后方可使用。 (5)12日,采用賒銷方式向某公司銷售產(chǎn)品,產(chǎn)品已發(fā)出,產(chǎn)品價(jià)目表中所列不含增值稅價(jià)格為100 000元,商業(yè)折扣為15%,現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/30,n/45”,按照收取的不含增值稅價(jià)款計(jì)算,甲預(yù)計(jì)對方能夠取得1%的現(xiàn)金折扣。同時(shí)為對方代墊運(yùn)費(fèi)3 000元。
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