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老師,請問預收房款開了不征稅的普票,在申報時候主表怎么填寫?

84784984| 提问时间:2023 10/23 10:05
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
同學你好 在申報預收房款開了不征稅的普票時,需要在申報表的主表中按照以下方式進行填寫: 1.填寫貨物及勞務和勞務欄的金額: ● 如果預收房款已經(jīng)開票并記錄為收入,則在貨物及勞務欄中填寫對應的銷售額(不征稅)。 ● 如果未開票或者按照政策可以享受免稅待遇,則在勞務欄中填寫對應的銷售額(不征稅)。 1.填寫不征稅收入欄的金額: ● 如果預收房款已經(jīng)開票并記錄為收入,且未開具增值稅專用發(fā)票,則在不征稅收入欄中填寫對應的金額(銷售額-應納稅額)。 ● 如果未開票或者按照政策可以享受免稅待遇,且未開具增值稅專用發(fā)票,則在不征稅收入欄中填寫對應的金額(銷售額-應納稅額)。 1.填寫不征稅收入調(diào)整欄的金額: ● 如果預收房款已經(jīng)開票并記錄為收入,且開具了增值稅專用發(fā)票,需要在不征稅收入調(diào)整欄中填寫對應的金額(應納稅額-已納稅額)。 ● 如果未開票或者按照政策可以享受免稅待遇,且開具了增值稅專用發(fā)票,需要在不征稅收入調(diào)整欄中填寫對應的金額(應納稅額-已納稅額)。
2023 10/23 10:06
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