免費問答

已知甲公司為增值稅一般納稅人，2022年3月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油，取得增值稅專用發(fā)票金額欄列示金額10萬元，購入運輸車輛取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票價稅合計金額22.6萬元，發(fā)生的聯(lián)運支出取得增值稅專用發(fā)票列示金額40萬元。 根據(jù)題目，我們可以進行以下計算： 1.交通運輸收入應(yīng)納增值稅銷項稅額 = 111 / (1+9%) × 9% = 9萬元。 2.外購汽油應(yīng)抵扣的進項稅額 = 10 × 13% = 1.3萬元。 3.購入運輸車輛應(yīng)抵扣的進項稅額 = 22.6 / (1+13%) × 13% = 2.6萬元。 4.發(fā)生的聯(lián)運支出應(yīng)抵扣的進項稅額 = 40 × 9% = 3.6萬元。綜上，甲公司當期應(yīng)納增值稅額 = 銷項稅額 - (進項稅額+上期留抵稅額) = 9 - (1.3+2.6+3.6) = 2.5萬元。