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公司主要銷售廚房電器(燃?xì)庠?壁掛爐等),同時安裝這種屬于混合銷售還是兼營?以及售后服務(wù)的稅率是多少?
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速問速答同學(xué)您好,
一、是否屬于混合銷售?
自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備不屬于!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第一條規(guī)定,納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。
二、如何繳納增值稅?
納稅人銷售機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù),包括以下兩種情形:
(一)納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)
這種情形下分兩種情況:
1.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
機(jī)器設(shè)備銷售給甲方后,又交給機(jī)器設(shè)備銷售企業(yè)負(fù)責(zé)安裝,可以將此機(jī)器設(shè)備視為“甲供”的機(jī)器設(shè)備,機(jī)器設(shè)備銷售企業(yè)提供的安裝服務(wù)也可視為為甲供工程提供的安裝服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
2.納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。
(二)納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)
這種情形下又分兩種情況:
1.納稅人已按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,同樣可以將此機(jī)器設(shè)備視為“甲供”的機(jī)器設(shè)備,將納稅人提供的安裝服務(wù)視為為甲供工程提供的安裝服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅。
2.是納稅人未分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,那么應(yīng)按照混合銷售的有關(guān)規(guī)定,確定其適用稅目和稅率。
2023 10/24 22:20
84784996
2023 10/24 22:24
能不能簡單明了一點(diǎn)呢?我這是外購銷售+安裝,然后又提供售后,售后的稅率多少?
大侯老師
2023 10/24 22:35
1.如果能分開核算,銷售業(yè)務(wù)適用13%稅率,安裝業(yè)務(wù)適用9%的稅率。
2.如果是一般納稅人單位,銷售產(chǎn)品提供的售后服務(wù),增值稅稅率是按13%。
84784996
2023 10/24 22:40
售后不是6%嗎?
大侯老師
2023 10/24 22:44
您好同學(xué),售后服務(wù)可以理解為“修理修配勞務(wù)”,稅率為13%”
84784996
2023 10/24 22:45
那6%的稅率適用哪些?
84784996
2023 10/24 22:45
售后不應(yīng)該是按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅嗎?
大侯老師
2023 10/24 22:46
同學(xué)您好,一般納稅人6%稅率的適用范圍包括:金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、增值電信服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(含轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),不含轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))。
84784996
2023 10/24 22:49
售后服務(wù)不是屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)嗎?有點(diǎn)懵了
大侯老師
2023 10/24 22:54
同學(xué)您好,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)大體相當(dāng)于現(xiàn)代第三產(chǎn)業(yè),主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、商業(yè)飲食業(yè)、物資供銷和倉儲業(yè)、金融業(yè)、保險業(yè)、旅游業(yè)、科研事業(yè)和生活福利事業(yè)等,不含售后(修理修配)
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