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老師這一題d選項轉(zhuǎn)回是什么意思呀？為什么要轉(zhuǎn)回呀
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您好同學，
遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是因為可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回會計分錄，
借：所得稅費用，
貸：遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 10/25 09:52
84784980 
2023 10/25 10:00
老師，我是這樣理解的，之前有遞延所得稅資產(chǎn)100，這一年要交稅150，遞延所得稅資產(chǎn)100不是全部抵消掉了嗎，還要交50的稅，為什么要轉(zhuǎn)會50呢？
84784980
2023 10/25 10:00
還請老師指教
大侯老師 
2023 10/25 10:06
同學你好，思路是對的，數(shù)據(jù)錯了。之前有遞延所得稅資產(chǎn)100，是乘以所得稅稅率25%之后的，今年可抵扣暫時性差異應該是減少=（10000*8%-600）*25%=50萬。
您看這樣是不是就可以理解了？
如果對回答滿意，煩請給五星好評，多謝
84784980
2023 10/25 10:17
老師，這里的10000乘以百分之8不是表示最多可以抵扣這么多嗎？我只產(chǎn)生了600，不就抵扣600就行了嘛？但是式子中800的意思是你就算產(chǎn)生稅額300，我也要給你抵扣800。是這個意思嗎？怎么和我理解的不一樣呀
大侯老師
2023 10/25 10:27
之前的遞延所得稅資產(chǎn)，是以前年度超標沒有抵扣完的，今年還有50的額度可以用，就可以把以前年度因為超標而沒有抵扣的部分給抵扣進來。
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