免費(fèi)問答

同學(xué)，你看下，全部分錄是這樣的 借：銀行存款 300 貸：主營業(yè)務(wù)收入270 ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債 30 借：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5 貸：所得稅費(fèi)用 7.5 借：主營業(yè)務(wù)成本 198 ? ? ? ?應(yīng)收退貨成本22 貸：庫存商品 220 借：所得稅費(fèi)用 5.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5.5 2月8日： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30 貸：銀行存款 24 ? ? ? ?主營業(yè)務(wù)收入 6（300*0.02） 借：庫存商品 22-4.4=17.6 ? ? ? ?主營業(yè)務(wù)成本 4.4（220*0.02） 貸：應(yīng)收退貨成本 22 借：所得稅費(fèi)用 (6-4.4)*0.25=0.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 0.4 遞延所得稅反向沖銷 借：所得稅費(fèi)用 7.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5 借：遞延所得稅負(fù)債 5.5 貸：所得稅費(fèi)用 5.5

你寫的2.8號的分錄，我不是特別明白，感覺有點(diǎn)亂。 2月8日，收入和成本應(yīng)該用以前年度損益調(diào)整，但是實(shí)質(zhì)是一樣的，應(yīng)該不影響理解

文字答案沖減應(yīng)交稅費(fèi)1.6啊，（300-220）*8%*0.25=1.6

稅法是不管你退貨率的，之前按全額交稅，現(xiàn)在退8%應(yīng)該按利潤8%*0.25退稅

應(yīng)交稅費(fèi)借方1.6能和收入分錄合并做嗎？

對對對，同學(xué)，不好意思，我忘記這點(diǎn)了，是前面按照300算了所得稅，后面按1.6退稅。 你說寫在一起沒什么問題，但是一般的都會分開寫

你看，這另外一題，退貨期滿應(yīng)交稅費(fèi)直接和收入做一起了，并沒有把應(yīng)交稅費(fèi)單獨(dú)拿出來，反沖所得稅費(fèi)用？

借方加個1.6那么，借貸不平??？調(diào)整之后怎么寫呢？

2月8日： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30 貸：銀行存款 24 主營業(yè)務(wù)收入 6（300*0.02）

同學(xué)，這是兩種稅，增值稅一般是和收入寫一起的，所得稅一般是分開的，因?yàn)樗枚愐话愣际呛竺鎲为?dú)算的

企業(yè)所得稅也是單獨(dú)反沖？

同學(xué)，是的，這個分錄你寫在一起不寫在一起我理解沒什么區(qū)別，只是習(xí)慣上所得稅的分錄是分開寫的，不是某一筆收入一起。