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4、甲化妝品廠2023年6月 發(fā)出材料委托A日化廠加工香水精200瓶，A日化廠同類香水精不含稅售價每瓶450元。加工的香水精本月全部收回，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，其消費稅已由A日化廠代收代繳。收回香水精的50%當月全部對外銷售，實現(xiàn)不含稅銷售額5萬元；另50%用于本廠高檔化妝品生產(chǎn)，本月生產(chǎn)的高檔化妝品全部實現(xiàn)對外銷售，實現(xiàn)不含稅銷售額37萬元。計算甲化妝品廠銷售高檔化妝品應納消費稅稅額。上述香水精屬于消費稅征稅范圍的高檔化妝品。增值稅怎么算？
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同學您好
代扣代繳消費稅的計算是200*450*0.15=13500 應交消費稅的計算 （37+5）*0.15-1.35=4.95
2023 11/01 00:16
思路老師 
2023 11/01 00:23
委托加工增值稅進項稅額：加工費*0.13，題里沒給
銷項稅額：（37+5）*0.13=5.46
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