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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師下面這個(gè)題,我怎么也想不通,為啥甲公司年末要對(duì)乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)做處理時(shí),乙公司未實(shí)現(xiàn)這部分利潤(rùn)要在乙公司的凈利潤(rùn)中扣掉呢?關(guān)鍵是乙公司的凈利潤(rùn)里根本就不會(huì)提現(xiàn)這部分未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)?。縗n如果理解為是甲公司對(duì)這部分未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已經(jīng)確認(rèn)了,但乙公司卻未實(shí)現(xiàn)這部分利潤(rùn),是要先從乙公司的凈利潤(rùn)進(jìn)行抵扣。那后期乙公司實(shí)現(xiàn)這部分利潤(rùn)了甲干嘛又還要從乙公司的凈利潤(rùn)中在加回來(lái)呢?頭都想痛了,感覺怎么都說不通呢……
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您好,未出售部分存在未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),所以應(yīng)該抵消,出售之后實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn),所以需要加回來(lái)。
2023 11/02 15:24
靈兒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 11/02 16:10
聯(lián)營(yíng)企業(yè)順流交易在合并報(bào)表中的抵銷:
由于聯(lián)營(yíng)企業(yè)不納入合并范圍,導(dǎo)致集團(tuán)合并報(bào)表中不存在該部分存貨,該部分存貨間接的包含在投資方的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”中,因此可以將存貨替代為“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,以達(dá)到抵銷效果。即:
借:營(yíng)業(yè)收入,
貸:營(yíng)業(yè)成本,
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資,
母公司對(duì)子公司投資,在個(gè)別報(bào)表中按照成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,內(nèi)部交易不會(huì)影響成本法核算。但是,投資方對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資,在個(gè)別報(bào)表中按照權(quán)益法處理,期末分錄為:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整前的利潤(rùn)×比例】,
貸:投資收益,
借:投資收益【未實(shí)現(xiàn)的順逆流交易損益×比例】,
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資,
兩筆分錄合起來(lái)就是借:長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的凈利潤(rùn)×比例】貸:投資收益
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