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大1、 2021年6月30日，某集團向子公司銷售自產產品1件，售價1000萬元，單位成本800萬元，子公司將其作為管理用固定資產使用，預計使用年限5年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零。所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料編制母公司2021年和2022年合并財務報表工作底稿中的有關調整和抵銷分錄。（單位：萬元）
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2021年抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 150
貸：營業(yè)成本 150
借：營業(yè)成本 50
貸：存貨 50
借：應付賬款 150
貸：應收賬款 150
2022年抵銷分錄：
借：年初未分配利潤 50
貸：營業(yè)成本 50
借：營業(yè)收入 80
貸：營業(yè)成本 80
借：營業(yè)成本 30
貸：存貨 30
借：應付賬款 80
貸：應收賬款 80
借：少數(shù)股東權益 （80*25%）20
貸：所得稅費用 20
2023 11/02 17:07
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