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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，內(nèi)部交易購(gòu)入存貨時(shí)，合并報(bào)表分錄(如果是當(dāng)年全賣(mài)出) 借:營(yíng)業(yè)收入 貸:營(yíng)業(yè)成本 為啥不把虛增那部分的存貨也沖回呢？(比如甲是母公司，乙是子公司，甲把60萬(wàn)的存貨以100萬(wàn)賣(mài)給乙，乙當(dāng)年也全部售出，甲的個(gè)別報(bào)表貸了存貨60，乙個(gè)別報(bào)表貸了存貨100。對(duì)于合并報(bào)表來(lái)說(shuō)存貨就多貸了40啊，為啥不沖回呢？)
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你好同學(xué)，因?yàn)樵诤喜?bào)表上，通過(guò)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，已經(jīng)把內(nèi)部構(gòu)銷的這部分全部清除了，站在企業(yè)集團(tuán)整體對(duì)外銷售，甲公司的購(gòu)進(jìn)成本和乙公司的對(duì)外銷售收入，中間內(nèi)部購(gòu)銷的部分通過(guò)合并抵消分錄都已經(jīng)清除掉了
2023 11/05 13:00
84785029 
2023 11/05 13:04
可是，營(yíng)業(yè)成本是營(yíng)業(yè)成本，存貨是存貨啊，營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)成本只是抵消的營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)收入啊，根本沒(méi)有抵消存貨?。?jī)蓚€(gè)個(gè)表報(bào)表合并不就是多貸了40的存貨嗎？
立峰老師 
2023 11/05 13:07
你好同學(xué)，存貨在兩個(gè)單位的賬上，都已結(jié)轉(zhuǎn)平了。
立峰老師
2023 11/05 13:07
商品都全部售出了，就沒(méi)有存貨了。
84785029
2023 11/05 13:22
可對(duì)于合并報(bào)表來(lái)說(shuō)，上邊不就是還有個(gè)多貸的存貨40萬(wàn)么，存貨是沒(méi)有了，但賬沒(méi)平啊，合并報(bào)表上還有貸方存貨40呀
個(gè)表報(bào)表
甲:個(gè)別報(bào)表
借：銀行存款100
? ?貸：營(yíng)業(yè)收入100
借：營(yíng)業(yè)成本60
? ? ? 貸：? 存貨60
乙個(gè)別報(bào)表
借:營(yíng)業(yè)成本100
? 貸：存貨100
合并報(bào)表
站在整體來(lái)看，營(yíng)業(yè)收入多貸了100，營(yíng)業(yè)成本多借了100，存貨多貸了100
但分錄只充了營(yíng)業(yè)收入100，營(yíng)業(yè)成本100。但不還有多貸的存貨100沒(méi)有做沖回么？
84785029
2023 11/05 13:24
對(duì)，我之前還說(shuō)錯(cuò)了存貨是多貸了100，這多貸的100在合并報(bào)表上沒(méi)有沖回咋
立峰老師
2023 11/05 13:29
甲:個(gè)別報(bào)表
借：銀行存款100
? ?貸：營(yíng)業(yè)收入100
借：營(yíng)業(yè)成本60
? ? ? 貸：? 存貨60
乙個(gè)別報(bào)表
借存貨 100
? ? 貸：應(yīng)付賬款100
借:營(yíng)業(yè)成本100
? 貸：存貨100
立峰老師
2023 11/05 13:30
同學(xué)，你把兩邊的分錄完整的考慮全。購(gòu)買(mǎi)方不作購(gòu)進(jìn)怎么轉(zhuǎn)出。所以購(gòu)進(jìn)方的存貨是在個(gè)別報(bào)表上就是平的。
84785029
2023 11/05 13:55
好像是的，豁然開(kāi)朗
立峰老師
2023 11/05 15:04
你好同學(xué)，是按這樣理解就正確
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