免費(fèi)問答

那老師怎么寫嘞

同學(xué)您好， （1）甲公司資產(chǎn)交換確認(rèn)的損益=【2000-（4000-2800）】+【5000-（14000-9800）】 =800+800=1600（萬元）， 2*22年12月14日， 借：固定資產(chǎn)清理? ?4200 ? ? ? ?累計折舊? ?9800 ? 貸：固定資產(chǎn)? ?14000 借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)? ?3600 ? ? ? ?固定資產(chǎn)—廠房? ?1400 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—生產(chǎn)線? ?2003.4? （2000+3.4） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? ?710? （3924-3600+1526-1400+2260-2000） ? ? ? ?銀行存款—補(bǔ)價? ?60 ? ? ? ?累計攤銷? ?2800 ? 貸：固定資產(chǎn)清理? ?4200 ? ? ? ? ?無形資產(chǎn)—商標(biāo)權(quán)? ?4000 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 770? （2120-2000+5650-5000） ? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?1600 ? ? ? ? ?銀行存款—生產(chǎn)線保險費(fèi)? ?3.4 （2）2*22年12月14日， 借：在建工程? ?2003.4 ? 貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線? ?2003.4 借：在建工程? ?575 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? ?51.75 ? 貸：銀行存款? ?626.75 借：營業(yè)外支出? ?203.4 ? 貸：在建工程? 203.4 2*22年12月31日，生產(chǎn)線建成時，賬面價值=2003.4+575-203.4=2375（萬元） 借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線? ?2375 ? 貸：在建工程? ?2375 廠房的賬面價值=1400（萬元）， 2*22年12月31日， 土地使用權(quán)計提攤銷=3600/（30*12）=10（萬元）， 土地使用權(quán)的賬面價值=3600-10=3590（萬元）， 2*23年12月31日， 土地使用權(quán)計提攤銷=3600/30=120（萬元）， 土地使用權(quán)賬面價值=3590-120=3470（萬元）， 廠房計提折舊=1400/20=70（萬元）， 廠房賬面價值=1400-70=1330（萬元）， 生產(chǎn)線計提折舊=（2375-23）/6=392（萬元）， 生產(chǎn)線計提減值前的賬面價值=2375-392=1983（萬元）， 通過（3）的計算可知，生產(chǎn)線可回收金額1615.12萬元<1983萬元， 所以生產(chǎn)線的賬面價值=1615.12（萬元）， （3）2*23年12月31日， 生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值=200*（P/F，5%，1）+300*（P/F，5%，2）+400*（P/F，5%，3）+600*（P/F，5%，4）+400*（P/F，5%，5） =200*0.9524+300*0.9070+400*0.8638+600*0.8227+400*0.7835 =1615.12（萬元）>1500（萬元）， 所以，生產(chǎn)線可回收金額=1615.12（萬元）， 減值=1983-1615.12=367.88（萬元），， 借：資產(chǎn)減值損失? ?367.88 ? 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?367.88 （4）生產(chǎn)線2*24年1—6月計提折舊=（1615.12-25.12）/5=318（萬元）， 借：固定資產(chǎn)清理? ?1297.12 ? ? ? ?累計折舊? ?710? （392+318） ? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?367.88 ? 貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線? ?2375 借：應(yīng)付賬款? ?2000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理? ?1297.12 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ? 195 ? ? ? ? ?其他收益—債務(wù)重組收益? ?507.88

同學(xué)很抱歉，第（4）題計算生產(chǎn)線的折舊出現(xiàn)錯誤，應(yīng)該是計算半年的，我從新給您做一遍吧，s上述信息的第4題的答案請忽略， （4）生產(chǎn)線2*24年1—6月計提折舊=（1615.12-25.12）/5*（6/12）=159（萬元）， 借：固定資產(chǎn)清理? ?1456.12 ? ? ? ?累計折舊? ?451? （392+159） ? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?367.88 ? 貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線? ?2375 借：應(yīng)付賬款? ?2000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理? ?1456.12 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ? 195 ? ? ? ? ?其他收益—債務(wù)重組收益? ?348.88

太感謝了

不客氣的，同學(xué)，祝您生活愉快