免費問答

（一）年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄 一、 工會經(jīng)費 按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：成本或費用——工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費 二、 計提固定資產(chǎn)折舊 借：成本或費用——折舊費 貸：累計折舊 三、 攤銷費用 借：成本或費用 貸：無形資產(chǎn)（長期待攤費用） 四、 計提稅金 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——城建稅及附加 五、 結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 3. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 六、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)成本 3. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 七、 結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2. 結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用 借：本年利潤 貸：銷售費用 八、 計提所得稅 1. 提取時 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 3. 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 九、 利潤分配 借：利潤分配——應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——應(yīng)付股利 支付時，代扣20%的個稅 借：應(yīng)付股利 貸：其他應(yīng)收款（銀行存款） 應(yīng)交稅費——個人所得稅