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不做營(yíng)業(yè)外收支了嗎

固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用以及凈值，都經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)清理科目歸集，清理完之后，余額轉(zhuǎn)入損益。 轉(zhuǎn)損益的分錄如下： 借:營(yíng)業(yè)外支出500 貸: 固定資產(chǎn)清理500

借：固定資產(chǎn)清理1000 貸：固定資產(chǎn)1000 借：銀行存款 500 貸：固定資產(chǎn)清理 500 這樣就是500的借方余額了 那就再做 借：營(yíng)業(yè)外收入 500 貸 固定資產(chǎn)清理 500 合適嗎 借：

同學(xué)你好，最后一個(gè)分錄應(yīng)該是借營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外收入借方表示減少，貸方表示增加。

老師 如果是 借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸 固定資產(chǎn)清理 500 說(shuō)明就是處置虧損了 對(duì)吧 如果是處置盈利了 就是 借 ：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入了吧

對(duì)的，同學(xué)，你的理解是正確的。這筆業(yè)務(wù)凈值1000，賣了500，明顯就是虧了，所以差額計(jì)入的是營(yíng)業(yè)外支出。

老師 我們還有一個(gè)車輛 是已經(jīng)折舊完了才捐贈(zèng)給我們的 已經(jīng)無(wú)任何價(jià)值 當(dāng)時(shí)就按照名義金額入賬 借：固定資產(chǎn) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益 但是這個(gè)車也賣了500 這個(gè)怎么處理呢

名義金額就是1元，和500元收入的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)通過(guò)固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 1.轉(zhuǎn)清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理1 貸:固定資產(chǎn)1 2.取得變價(jià)收入時(shí): 借:銀行存款500 貸:固定資產(chǎn)清理500 3.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理499 貸：營(yíng)業(yè)外收入499

老師 當(dāng)時(shí)對(duì)方票沒要 所以我們做的是 借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 這個(gè)怎么處理 這會(huì)有些頭暈

同學(xué)您好， 一.說(shuō)的是最開始題目描述的車輛500元賣給對(duì)方時(shí)候沒有給對(duì)方開票，是嗎？ “借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款”，這個(gè)賬要調(diào)整一下，調(diào)整成以下三筆分錄： 1.轉(zhuǎn)清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn) 2.取得變價(jià)收入時(shí): 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 3.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 二、沒有給對(duì)方開票，也可以按未開票收入做收入的 同學(xué)您看，還有問題沒有理清楚嗎？有不明白的我們可以繼續(xù)探討，梳理梳理就清晰了。

對(duì)的 老師 那現(xiàn)在預(yù)收賬款怎么沖呢 我就沒思路了

將“借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款”調(diào)整成“借:銀行存款，貸:固定資產(chǎn)清理”，就還原到第2個(gè)分錄了，或者做個(gè)調(diào)整分錄：借：預(yù)收賬款，貸：固定資產(chǎn)清理。 這樣就還原成三個(gè)固定資產(chǎn)清理的分錄了。 1.轉(zhuǎn)清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn) 2.取得變價(jià)收入時(shí): 借:銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 3.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入

1.轉(zhuǎn)清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn) 2.取得變價(jià)收入時(shí): 借:預(yù)收賬款 貸:固定資產(chǎn)清理 3.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 這樣對(duì)吧

老師 我再想問下 我們的那個(gè)車輛 就是凈值只有1000元（已經(jīng)提完折舊了，也臨近報(bào)廢了）后來(lái)賣了500 也是先放到預(yù)收賬款里了 是不是這么做.轉(zhuǎn)清理時(shí): 借:固定資產(chǎn)清理 1000 貸:固定資產(chǎn) 1000 2.取得變價(jià)收入時(shí): 借:預(yù)收賬款 500 貸:固定資產(chǎn)清理 500 3.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益時(shí): 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 這樣對(duì)吧

如果之前有一筆分錄：“借:銀行存款，貸:固定資產(chǎn)清理”，您上面說(shuō)的兩個(gè)分錄就都是對(duì)的。 同學(xué)，您理解的很到位，這筆業(yè)務(wù)你已經(jīng)處理的很通順了。

請(qǐng)問老師 我還有一個(gè)問題忘了問 就是我們的這個(gè)車輛是6月份就處置賣了 之前會(huì)計(jì)在6月份做的是借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 但是6月份應(yīng)該就不提折舊了 他們繼續(xù)提了 我這個(gè)月才正常處理了 這個(gè)多計(jì)提的怎么處理呢？

以6月實(shí)際處置的單據(jù)為依據(jù)，沖銷之后月份的折舊，然后預(yù)收賬款按上面討論的沖銷調(diào)整分錄。處置之后還計(jì)提折舊顯然就是不合理的

請(qǐng)問老師 沖銷分錄是啥呢 折舊就自己看6月-10月的本期折舊吧

沖銷分錄如下，金額是6-10月計(jì)提的折舊金額的負(fù)數(shù)： 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊

6到10月的折舊分錄沖紅就行，相當(dāng)于這幾筆折舊沒計(jì)提