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甲木制品廠為增值稅一般納稅人外購一批實木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元;另支付運費取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元。2. 將上述外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板,當月對外銷售取得含稅銷售額226萬元。將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板,乙廠收取不含稅加工費5萬元,開具增值稅專用發(fā)票。甲廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠,委托加工C型實木地板,丙廠收取不含稅加工費8萬元,當月加工完畢甲廠全部收回后,對外銷售70%,取得不含稅銷售額70萬元,其余30%留存?zhèn)}庫。主管稅務機關4月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn),乙廠已按規(guī)求業(yè)務2甲廠應繳納消費稅,乙廠應代收代繳消費稅甲廠銷售C型實木地板應繳納消費稅甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應繳納消費

84785023| 提问时间:2023 11/06 15:08
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
1.甲木制品廠應繳納消費稅:(1)將外購已稅素板70%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板,當月對外銷售取得含稅銷售額226萬元,應繳納消費稅:226÷(1+13%)×10%=19.80(萬元)(2)將外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板,應繳納消費稅:(226+5)÷(1+13%)×10%=20.83(萬元)甲廠應繳納的消費稅=19.80+20.83=40.63(萬元) 2.乙廠應代收代繳消費稅:(1)將外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板,應代收代繳消費稅:(226+5)÷(1+13%)×30%×10%=5.83(萬元)乙廠應代收代繳消費稅5.83萬元。 3.甲廠銷售C型實木地板應繳納消費稅:70×10%=7(萬元)甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板不需要繳納消費稅。
2023 11/06 15:10
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