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老師:為何這個C是對的,我感覺做過一個大題,境內(nèi)的研發(fā)費用是可以100%加計呀??怎么是80%加計?到底是哪個比例,除了他本身的研發(fā)費用可以扣,還可以加計扣除的是80%還是100%?

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84785028| 提问时间:2023 11/08 13:43
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明靜老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
同學你好。 C中說的是委托的境內(nèi)研發(fā)項目,適用的是委托、合作、集中研發(fā)費用加計扣除政策,這種情況是80%。 【政策依據(jù)】 1.《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號) 2.《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)
2023 11/08 13:50
84785028
2023 11/08 14:26
我明白了,意思是自己研發(fā)費用如果 是100萬,那就可以100萬再加計扣除;而如果200萬是委托境內(nèi)的機構(gòu) 或個人,那就只能160萬加計扣除。而委托的是境外的機構(gòu) 300萬就只能是境外發(fā)生額的80%就是240萬和境內(nèi)(100+160)*2/3比較較小者進行加計扣除
明靜老師
2023 11/08 14:52
沒錯,是的。 1.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除。 2.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
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