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問(wèn)題已解決
這個(gè)題目有兩點(diǎn)疑問(wèn)，免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思，可以通俗點(diǎn)嗎，當(dāng)期免抵稅額又是什么意思呢，怎么計(jì)算的呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這個(gè)幫助您理解一下，
在免抵退稅計(jì)算中，如果存在購(gòu)進(jìn)免稅原材料，則存在“剔中剔”。這里的當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格包括當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料的價(jià)格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格。
（1）計(jì)算不得免抵金額時(shí)是有抵減：名叫“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額”
（2）計(jì)算免抵退限額時(shí)有抵減：名叫“當(dāng)期免抵退稅額抵減額”
且兩處抵減計(jì)算還不一樣，前者是稅率差，后者是退稅率。
2023 11/10 11:22
84785011 
2023 11/10 11:25
免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思呢
廖君老師 
2023 11/10 11:31
您好，就是我們出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵的
84785011
2023 11/10 11:37
那為啥要扣掉進(jìn)料加工免稅的這部分征稅率和退稅率有差額的部分呢
廖君老師
2023 11/10 11:38
您好，因?yàn)檫M(jìn)料加工這部分我們沒(méi)有交過(guò)稅，我們沒(méi)有抵，剔除時(shí)就不要剔了
84785011
2023 11/10 11:45
你說(shuō)出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是不能抵的----那為什么對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是用外銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額120萬(wàn)元去算的呢，進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)該用采購(gòu)價(jià)嗎
廖君老師
2023 11/10 11:47
您好，因?yàn)槌隹诿舛?，出口價(jià)和進(jìn)價(jià)差異不大，就直接用出口價(jià)來(lái)計(jì)算抵扣和退稅部分，
84785011
2023 11/10 11:48
當(dāng)期免抵稅額又是什么意思呢
廖君老師
2023 11/10 11:51
您好，當(dāng)應(yīng)退稅額和實(shí)際退的稅額有差異時(shí)，這個(gè)就是免抵稅額。
就是內(nèi)銷(xiāo)要交稅，出口又有退稅就把退稅抵一部分內(nèi)銷(xiāo)，剩下的再退，這個(gè)抵的部分就是當(dāng)期免抵稅額
84785011
2023 11/10 12:38
明白了，謝謝老師
廖君老師
2023 11/10 13:12
?親愛(ài)的，您太客氣了，祝您生活愉快！
希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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