問題已解決
老師,(3)里面繳納消費稅,那個5%和1%我不理解,麻煩老師通俗的講下,謝謝
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速問速答同學你好:
5%繼續(xù)用于加工成套化妝品,收回委托加工的應稅消費品, 生產領用:可以抵扣受托方代扣代繳的消費稅
2023 11/12 15:14
84785006
2023 11/12 15:20
老師5%不是還在繼續(xù)加工嗎為啥要把5%算進去抵扣
大侯老師
2023 11/12 15:26
將來5%繼續(xù)加工成套化妝品銷售時計算的消費稅,可以抵扣受托方代扣代繳的消費稅。
繼續(xù)加工環(huán)節(jié)是不繳納消費稅的,加工后銷售的話,銷售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅。
84785006
2023 11/12 15:30
也就是說這是抵扣是按生產領用,并不是只看94%銷售抵扣是這意思嗎
84785006
2023 11/12 15:30
所以5%也要含進去
大侯老師
2023 11/12 15:39
同學你好,
1.94%部分直接銷售,如果以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費稅;如果以高于受托方的計稅價格出售的,需按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時扣除受托方已代收代繳的消費稅。
2.5%部分連續(xù)生產后銷售的 ,同樣的道理,銷售價格高于受托方的計稅價格,要繳納消費稅,在計稅時扣除受托方已代收代繳的消費稅
84785006
2023 11/12 15:42
1%那部分為啥不用交消費稅
大侯老師
2023 11/12 15:49
根據國稅函「2008」828號,1%直播試用部分,沒有發(fā)生權屬轉移,不屬于視同銷售。
國稅函2008]828號:
國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定,現(xiàn)就企業(yè)處置資產的所得稅處理問題通知如下:
一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產,除將資產轉移至境外以外,由于資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變,可作為內部處置資產,不視同銷售確認收入,相關資產的計稅基礎延續(xù)計算。
(一)將資產用于生產、制造、加工另一產品:
(二)改變資產形狀、結構或性能:
(三)改變資產用途(如,自建商品房轉為自用或經營:
(四)將資產在總機構及其分支機構之間轉移:
(五)上述兩種或兩種以上情形的混合
(六) 其他不改變資產所有權屬的用途
二、企業(yè)將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入。
(一)用于市場推廣或銷售:
(二)用于交際應酬:
(三)用于職工獎勵或福利:
(四用于股息配:
(五)用于對外贈:
84785006
2023 11/12 16:01
好的,謝謝
大侯老師
2023 11/12 16:05
不客氣同學,祝你學習愉快,如果回答有幫助,請給五星好評,多謝。
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