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2023會計利潤 200-30=170 捐贈扣除限額=170*0.12=20.4 2024年 利潤-6.5 2025 年 利潤6 這兩年不交所得稅 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8 所以捐贈一共 1.8稅前扣除 200-6.5+6+15+45-（1.8+20.4） =259.5-22.2 =237.3 237.3*0.15=35.595 這就是本題的標答

企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

下面再看第三問 2023會計利潤 200-15=185 捐贈扣除限額=185*0.12=22.2 那么全額扣除 15 2024捐贈15萬 同上2024 利潤為負數(shù)，往后結轉3年 2025彌補虧損不交稅的 2016年會計利潤15 15-15=0 2027年=會計利潤45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐贈=5.4+15=20.4 應納稅所得額 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 應交所得稅=239.10*0.15=35.865

老師 我沒有太看懂

您說說哪個地方不懂的

就是后面往后遞延的 12% 的稅前扣除 也不是直接可以扣除的 也是要用當年的會計利潤*12% 的限額內扣除的 而且當年本就不交稅，就再往后遞延 一值可以往后遞延3年 2023的捐款扣除 一直到 2026年也有效 2024的捐款扣除 一直到 2027年也有效

那個為什么是減掉30萬之后再乘0.12扣除

那個15萬不用彌補虧損嘛

這里沒明白

因為題目說了，這些利潤200，-6.5，6，15，45是沒有**那30萬的，而我們的會計上的這個支出30本來就要減去了。 說我們要計算會計上的會計利潤的時候，本來就要減去這30。

老師，那個2024的2025不是有一個負65000和一個6萬嗎，那在那個后面那個15萬，那你不用去還上面沒有扣完了5000嗎，反而是扣除了那個15萬的捐贈

老師那個237.3算不出來，我一直等于105

這里不用調整了 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8

因為2023會計利潤 200-30=170 因為2023年的會計利潤里面已經(jīng)減去了30等于一百七的， 它是2023年捐贈的30，所以跟后面也沒有關系了呀。

老師你看看是不是這樣子理解

后面年份那個會計利潤就不用再減去 30了

2023會計利潤 200-30=170 捐贈扣除限額=170*0.12=20.4 2024年 利潤-6.5 2025 年 利潤6 這兩年不交所得稅 那么2026 年 利潤15萬 15*0.12=1.8 所以捐贈一共 1.8+20.4=22.2稅前扣除

這個不理解

所以捐贈就不能扣30 要扣22.2

那個地方為什么是15w-15w 上面不是還有五千要彌補嘛

就說您算會計利潤的時候，要減去30， 但是您要算應應納稅所得額的時候259.5-22.2=237.3 就是30的捐贈其實只能稅前扣除22.2， 但是計算 會計利潤 里面要把這個30減掉 后的數(shù)字，然后再來算扣除限額的。

老師你說的哪個？

我說的是乙方案 的計算過程。

那個22.2究竟是所得稅里面1.8+20.4的還是限額扣除算出來的22.2

你看我算的那個過程 把我算的過程都寫出來了，您照的過程再算一遍。

丙方案 2023會計利潤 200-15=185 捐贈扣除限額=185*0.12=22.2 那么全額扣除 15 2024捐贈15萬 同上2024 利潤為負數(shù)，往后結轉3年 2025彌補虧損不交稅的 2016年會計利潤15 15-15=0 2027年=會計利潤45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐贈=5.4+15=20.4 應納稅所得額 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 應交所得稅=239.10*0.15=35.865

這樣子的

好了老師，我明白了，但是目前唯一不明白的就是那個5000不用彌補嘛

還有就是那個乙方案2027年不用×0.15嘛，那他這個

您學習很細致 其實已經(jīng)彌補虧損已經(jīng)算了您想想 200-6.5+6+15+45 =259.5這塊地方 就是把虧待的-6.5全部彌補了。

從2023-2027整體來看虧損都是6.5彌補了的。

因為這個要分兩頭算， 因為前面04-06根本都不交稅不需要扣除捐贈 才一直往后延續(xù) 最后一年才交稅，才要算15萬捐贈能扣除多少，那捐贈支出的限額扣除是按照會計利潤45算。