免費(fèi)問答

1.某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù) (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元; (2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元 (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元 (5)全年銷售費(fèi)用500萬元,其中含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元,其中含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元; (6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,直接對私立 小學(xué)捐款10萬元,違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;

(7)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元,當(dāng)年職工福利支出總額為447萬元,按數(shù)工 會經(jīng)費(fèi)5萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。 計(jì)算: (1)該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額; (2)該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (3)該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額; 4)該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。 000萬元,已累計(jì)預(yù)企業(yè)所得概

職工福利費(fèi)是44.7萬元，打錯了

計(jì)算一到四問，后面的0000是翻譯錯誤，不影響

我們可以分別計(jì)算各項(xiàng)的納稅調(diào)整額： （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額為：（20+10）-（4000+60+10）×12%=2萬元； （2）該企業(yè)職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整額為：44.7-300×14%=11.7萬元； （3）該企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額為：5-300×2%=3萬元； （4）該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額為：9-300×2.5%=6萬元； （5）該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為：4000+60+10-1000-100-500-40-200-50+2+11.7+3+6=2245.7萬元； （6）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為：2245.7×25%=561.425萬元。

第一問使用稅率不應(yīng)該是13%？

其他的都沒有問題，我想知道第一問為什么這么做？

而且一到四問答案都對不上，是算錯了還是漏了？

第一個問題是要算你的納稅調(diào)整額，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈的稅前限額是12%的