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(四)假定某企業(yè)為居民企業(yè),2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。1.取得銷售收入2500萬元;2.銷售成本1100萬元;3.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元;4.銷售稅金40萬元;5.營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元);6.計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)24萬和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元;要求:計算該企業(yè)2022年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(適用25%稅率)

84785034| 提问时间:2023 11/24 13:06
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
會計利潤總額的的計算 2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
2023 11/24 13:08
暖暖老師
2023 11/24 13:08
廣告費(fèi)扣除限額2500*15%=375納稅調(diào)增450-375=75
暖暖老師
2023 11/24 13:09
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
暖暖老師
2023 11/24 13:09
公益性捐贈扣除限額170*12%=20.4 納稅調(diào)增30-20.4+6=15.6
暖暖老師
2023 11/24 13:10
工會經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3全部扣除 福利費(fèi)扣除150*14%=21納稅調(diào)增24-21=3 教育費(fèi)150*8%=12全局扣除
暖暖老師
2023 11/24 13:11
應(yīng)納稅所得額的計算是 170+75+6+15.6+3=269.6 應(yīng)交企業(yè)所得稅269.6*25%=67.4
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