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關于旅行社，一般納稅人的。增值稅是不是差額增稅。 這個差額征稅，從采購要銷售的賬務處理是怎樣的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，是的，可以差額征稅
1、確認收入時會計處理
借：銀行存款 80，000.00
貸：營業(yè)收入 76，190.48
應交稅費——應交增值稅 3，809.52
2、支付旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用
借：應交稅費——應交增值稅 2，857.14
主營業(yè)務成本 57，142.86
貸：銀行存款 60，000.00
2023 11/29 22:34
84784967 
2023 11/29 22:44
那這個不就是跟普通的一般納稅銷項減進項是一樣道理的么。
廖君老師 
2023 11/29 22:47
您好，是的，是這么理解的
84784967
2023 11/29 22:51
那我問下，假設旅行社這個團是虧本的，那借方可以確認應交稅費-應交增值稅-銷項稅低減么，如果可以確認的話，那這個抵扣能不能在別的有利潤的團做抵扣
廖君老師
2023 11/29 22:53
您好，增值稅是公司為單位，不是以項目來的，可以抵的
84784967
2023 11/29 23:26
還2個增值稅方面的問題，麻煩老師了。
1，還是旅行社，一般納稅人。購買固定資產(chǎn)，專票。那這里借應交稅費-應交增值稅的時候，是進項稅額還是銷項稅額低減。這個借方得應交稅費能不能抵扣我差額征稅的銷項稅。
2.這個差額征稅開票是怎么開，按利潤800開票（2000收入剪掉1200成本）。還是說正常的開2000出去
廖君老師
2023 11/29 23:30
您好，1.我們差額征收，不能抵進項的哦，哪能讓我們又抵又差額征收呀，
2.系統(tǒng)里有差額征收發(fā)票專門的開票，開2000，下面有輸入成本1200，自動算稅的
84784967
2023 11/29 23:34
昂，沒明白。那正常一般納稅是有進項的。這個差額征稅跟銷項剪進項是一樣的。那可不是虧大啦。。。
廖君老師
2023 11/29 23:36
您好，沒有虧呀，差額征稅的征稅率5%，一般計稅是6%，我們取得?旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用可以減了以后交增值稅，一點不虧的
84784967
2023 11/29 23:38
啊，這個差額不是按百分之6？是百分之5。
廖君老師
2023 11/29 23:40
您好，對， 差額征收5%，您看下圖
今天太晚了，明早回復您哈
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