問(wèn)題已解決

老師好，殘保金工資總額按照應(yīng)付職工薪酬借方還是貸方，請(qǐng)勿重復(fù)接單

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/08 15:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
殘保金工資總額按照應(yīng)付職工薪酬借方還是貸方，需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)判斷。 在填制應(yīng)付職工薪酬時(shí)，需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定，將應(yīng)付職工薪酬科目作為負(fù)債類(lèi)科目來(lái)記錄。在會(huì)計(jì)賬簿中，負(fù)債類(lèi)科目表示企業(yè)所欠他人的債務(wù)或承擔(dān)的義務(wù)，因此當(dāng)企業(yè)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，應(yīng)將這筆款項(xiàng)記錄在負(fù)債類(lèi)科目中的應(yīng)付職工薪酬賬戶(hù)，作為一個(gè)貸方項(xiàng)。 因此，殘保金應(yīng)付職工薪酬是貸方。
2023 12/08 15:34
84785021
2023 12/08 15:36
貸方是計(jì)提數(shù)，借方是實(shí)際發(fā)放數(shù)，他們之間的差額是12月的工資計(jì)提了但是次年1月才發(fā)放，所以我還是應(yīng)該按照應(yīng)付職工薪酬工資科目的貸方填寫(xiě)嗎
樸老師
2023 12/08 15:44
是的，您應(yīng)該按照應(yīng)付職工薪酬工資科目的貸方填寫(xiě)。在會(huì)計(jì)處理中，貸方記錄的是應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)，借方記錄的是實(shí)際發(fā)放數(shù)。如果實(shí)際發(fā)放數(shù)與計(jì)提數(shù)存在差異，那么差異部分應(yīng)該在借方進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 例如，如果您在12月份計(jì)提了1000元的工資，但實(shí)際發(fā)放是在次年1月份，那么在12月份的會(huì)計(jì)處理中，貸方應(yīng)該記錄1000元的工資計(jì)提數(shù)，借方應(yīng)該記錄實(shí)際發(fā)放數(shù)（假設(shè)為800元）。在次年1月份的會(huì)計(jì)處理中，貸方應(yīng)該記錄200元的工資計(jì)提數(shù)（1000元-800元），借方應(yīng)該記錄實(shí)際發(fā)放的800元工資。
84785021
2023 12/08 15:47
我這個(gè)計(jì)提跟實(shí)際發(fā)放其實(shí)沒(méi)有差異，只是因?yàn)橄掳l(fā)工資，就是當(dāng)月工資下月發(fā)，但是為了費(fèi)用準(zhǔn)確核算，每月底要做當(dāng)月工資的計(jì)提，所以才產(chǎn)生了1—12月計(jì)提數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)的差額，差額就是計(jì)提的12月的工資
樸老師
2023 12/08 15:49
同學(xué)你好 這個(gè)沒(méi)有差異
84785021
2023 12/08 15:52
我問(wèn)得就是我現(xiàn)在要報(bào)殘保金，我那個(gè)職工工資總額應(yīng)該填應(yīng)付職工薪酬工資科目貸方還是借方
84785021
2023 12/08 15:52
借方式去年實(shí)際發(fā)放的，貸方跟他的差額就是12月工資指數(shù)計(jì)提了，當(dāng)年還沒(méi)發(fā)，次月1月才發(fā)
樸老師
2023 12/08 15:56
在申報(bào)殘保金時(shí)，職工工資總額應(yīng)該填寫(xiě)應(yīng)付職工薪酬工資科目的貸方金額。
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