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這題每個(gè)選項(xiàng)過程正確答案

FAILED
84784990| 提问时间:2023 12/08 20:47
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聶小芹老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,我看下你的問題,請(qǐng)稍等
2023 12/08 20:49
聶小芹老師
2023 12/08 20:54
本題考查的是遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值大于成本160萬元,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=160x25%=40(萬元),計(jì)入其他綜合收益,選項(xiàng)A正確;收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元,在收到時(shí)會(huì)計(jì)將其確認(rèn)為遞延收益,稅法規(guī)定,將其全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1600x25%=400(萬元),計(jì)入所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)C正確;甲公司2x22年應(yīng)交所得稅=(5200+1600)x25%=1700(萬元)甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用,遞延所得稅費(fèi)用1700-400=1300=1300(萬元)
84784990
2023 12/08 20:58
為什么5200+1600-160呢
聶小芹老師
2023 12/08 21:46
160是其他權(quán)益工具公允變化計(jì)入其他綜合收益,不影響損益的
84784990
2023 12/09 19:34
分錄寫一下
聶小芹老師
2023 12/09 19:36
借:所得稅費(fèi)用1300 遞延所得稅資產(chǎn)400 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1700 借:其他綜合收益40 貸:遞延所得稅負(fù)債40
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