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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.9月23日，該企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，已知該批產(chǎn)品成本價120000萬元，不含稅售價200000元，增值稅金26,000元，同時收回同類舊產(chǎn)品作價18,000元，其中有6000元的產(chǎn)品不能繼續(xù)使用，做報(bào)廢處理，其余舊產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫余款以銀行存款轉(zhuǎn)賬收訖。2.9月25日，因材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點(diǎn)損失情況為：外購電路主板毀損賬面價值80000元，外購電線會損賬面價值20000元。3.9月26日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款280000元，但未取得代銷清單。4.9月28日一批包裝物逾期一年未歸還，當(dāng)時收取15,000元包裝物押金，該批包裝物所包裝的小家電適用13%的稅率。5.9月29日收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25,000元，稅款3250元，銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費(fèi)，貨物驗(yàn)收入庫。6.9月29日轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備（該企業(yè)按固定資產(chǎn)核算），該設(shè)備2008年8月購入原價60萬元，現(xiàn)已5萬元售出價款以銀行存款轉(zhuǎn)賬收訖。寫會計(jì)分錄
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需要做賬務(wù)處理，稍等一會兒。
2023 12/11 14:57
郭老師 
2023 12/12 08:56
借應(yīng)收賬款226000，
貸主營業(yè)務(wù)收入20萬，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)26000
借庫存商品18000，貸應(yīng)收賬款18000，
借營業(yè)外支出
貸庫存商品6000，
借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品12萬
借待處理財(cái)產(chǎn)損益，
貸庫存商品主板8萬，庫存商品電現(xiàn)2萬
借營業(yè)外支出，貸待處理財(cái)產(chǎn)損益
郭老師
2023 12/12 08:57
借銀行存款，
貸預(yù)收賬款。28萬
借其他應(yīng)付款，
貸其他業(yè)務(wù)收入15萬/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)15/.13*13%
借委托加工物資25000，
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)32500，
貸銀行存款
借庫存商品，貸委托加工物資275000
借銀行存款5萬
貸固定資產(chǎn)清理5萬/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)5萬/1.13乘以13%
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