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(10)9月26日，收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款280000元，但未取得代銷清單。(11)9月28日，一批包裝物逾期1年未歸還，當(dāng)時收取15000元包裝物押金。該批包裝物所包裝的小家電適用13%的稅率。(12)9月29日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時收到受托單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，稅款3250元。銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費，貨物驗收入庫。(13)9月29日，轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備(該企業(yè)按固定資產(chǎn)核算)，該設(shè)備2008年8月購入，原價60萬元，現(xiàn)以5萬元售出。價款以銀行存款轉(zhuǎn)賬收訖。寫會計分錄，并計算應(yīng)納增值稅稅額
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借銀行存款，
貸預(yù)收賬款。28萬
借其他應(yīng)付款，
貸其他業(yè)務(wù)收入15萬/1.13
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項15/.13*13%
2023 12/11 15:41
郭老師 
2023 12/11 15:42
借委托加工物資25000，
應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅進(jìn)項32500，
貸銀行存款
借庫存商品，貸委托加工物資275000
郭老師
2023 12/11 15:44
借銀行存款5萬
貸固定資產(chǎn)清理5萬/1.13
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項5萬/1.13乘以13%
郭老師
2023 12/11 15:45
銷項-進(jìn)項=20萬/1.13*13%-32500
繳納的增值稅
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