免費(fèi)問(wèn)答

好的，明白了，謝謝老師

不客氣，歡迎下次咨詢(xún)

還有個(gè)問(wèn)題，是不是本年收到的成本票必須入賬，不入賬2024年就不能使用了？

您好：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生交易事項(xiàng)的月份為準(zhǔn)入賬，收到發(fā)票應(yīng)當(dāng)盡快入賬

好的，還有一個(gè)業(yè)務(wù)需要咨詢(xún)一下老師，我們公司有做代理進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)，幫客戶(hù)進(jìn)口貨物收取代理服務(wù)費(fèi)，其他貨物等費(fèi)用做應(yīng)付應(yīng)付處理，但有些客戶(hù)是個(gè)人，非公司，海關(guān)進(jìn)口增值稅只能開(kāi)公司抬頭不能開(kāi)個(gè)人抬頭的，所以海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)上開(kāi)了我們的抬頭，在稅務(wù)上是不是屬于我們進(jìn)口了這批貨物呢？我們與客戶(hù)有簽訂代理進(jìn)口貨物協(xié)議，說(shuō)明代收代付進(jìn)口貨物的貨款等費(fèi)用，關(guān)于這個(gè)業(yè)務(wù)我們還能做應(yīng)收應(yīng)付處理嗎？還是只能做成購(gòu)銷(xiāo)貨物業(yè)務(wù)處理了呢？

您好： 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定：“代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下三條件的，按現(xiàn)代服務(wù)征增值稅，適用6%的稅率，不同時(shí)具備以下三個(gè)條件的，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均按銷(xiāo)售貨物征收增值稅。適用13%的稅率。 第一、受托方不墊付資金; 第二、銷(xiāo)貨方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交委托方; 第三、受托方按照銷(xiāo)貨方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額(如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)的政策為準(zhǔn)

我們是小規(guī)模納稅人，滿(mǎn)足第一和第三點(diǎn)，第二點(diǎn)我們代收委托方的貨款，運(yùn)費(fèi)，裝卸服務(wù)費(fèi)等，貨款代付給國(guó)外的客戶(hù)無(wú)發(fā)票，代付的運(yùn)費(fèi)，裝卸服務(wù)費(fèi)等開(kāi)我們的抬頭，因?yàn)槲蟹绞莻€(gè)人，一開(kāi)始繳納進(jìn)口增值稅時(shí)就是使用我們的抬頭為了報(bào)關(guān)順利接下來(lái)一系列都開(kāi)了我們的抬頭，但是收到的這些發(fā)票我們都不做稅前扣除不入我們的成本，實(shí)際收取和實(shí)際支付的金額一樣，只把屬于我們代理進(jìn)口的服務(wù)費(fèi)做成收入開(kāi)票，其他費(fèi)用做成了應(yīng)收應(yīng)付處理，這樣可行嗎？

不符合以上條件的，均征收增值稅 你這樣有漏記收入的風(fēng)險(xiǎn)

那我們今年針對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù)都這樣處理了，有什么補(bǔ)救措施嗎？

按照自己規(guī)定整改