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問題已解決
老師好，我關(guān)于企業(yè)所得稅的居民企業(yè)非居民企業(yè)的判斷一直不是很懂，這道題的de選項我就不會判斷，老師能給我講下嗎
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同學(xué)你好，居民和非居民最簡單的判定方法就是看有沒有機(jī)構(gòu)
2023 12/16 23:40
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2023 12/16 23:41
這題的de我就不能只通過機(jī)構(gòu)來判斷 。還有什么有聯(lián)系 什么的？
木木老師 
2023 12/16 23:50
D選項，沒有機(jī)構(gòu)場所，所得來源于中國境內(nèi)，就是我們常說的預(yù)提所得稅。
E選項，取的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的所得，簡單理解，在我國境內(nèi)的他國子公司沒參與業(yè)務(wù)，而是他國在國外的總公司直接進(jìn)行的業(yè)務(wù)。
84784977
2023 12/16 23:51
但是E有機(jī)構(gòu)就應(yīng)該是25%哇？
木木老師
2023 12/17 00:09
因為是與機(jī)構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得，這個我覺得只能這樣去理解，我也想不出恰當(dāng)?shù)姆蠢ㄗh同學(xué)盡可能去做cpa**，尤其是法律類的。
木木老師
2023 12/17 00:17
同學(xué)，你這樣理解。比如美國A公司在我國設(shè)立B機(jī)構(gòu)，我國國內(nèi)甲公司找美國A公司做設(shè)計服務(wù)，美國A公司沒派人來我國，B機(jī)構(gòu)也沒參與，所以該所得與國內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān)，是美國A公司的所得。
木木老師
2023 12/17 00:19
如果是A公司派設(shè)計師來我國，并駐扎在B機(jī)構(gòu)，就是25%了
84784977
2023 12/17 08:39
明白嘞謝謝老師
木木老師
2023 12/17 11:16
嗯嗯，同學(xué)不用客氣，有問題我們再交流
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