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1.甲公司為一般納稅人,增值稅稅率為13%,按實際成本法核算,原材料本月發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù): （1）購入A材料一批,買價15000元,增值稅稅額1950元,運費500元,增值稅稅額45元,入庫前的挑選整理費用700元,入庫后的挑選整理費用800元,均以銀行存款支付; （2）購入B材料一批,買價8000元,增值稅稅額1040元,以銀行存款支付。一個月后B材料運抵企業(yè)驗收時,發(fā)現(xiàn)短少10%,經(jīng)查明,短少的材料中20%屬于定額損耗,另外80%系運輸公司責(zé)任,由運輸公司賠償; （3）購入C材料一批,價款50000元,增值稅稅額6500元,付款條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅)材料已驗收入庫,甲企業(yè)于購貨后的第9天付款; （4）購入D材料一批,合同價20000萬元,材料已驗收入庫,至月末時發(fā)票運費等單據(jù)尚未收到。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(單位:萬元)。
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您好
（1）購入A材料一批,買價15000元,增值稅稅額1950元,運費500元,增值稅稅額45元,入庫前的挑選整理費用700元,入庫后的挑選整理費用800元,均以銀行存款支付;
借：原材料15000+500+700=16200
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額1950+45=1995
借：管理費用800
貸：銀行存款16200+1995+800=18995
（2）購入B材料一批,買價8000元,增值稅稅額1040元,以銀行存款支付。一個月后B材料運抵企業(yè)驗收時,發(fā)現(xiàn)短少10%,經(jīng)查明,短少的材料中20%屬于定額損耗,另外80%系運輸公司責(zé)任,由運輸公司賠償;
借：原材料8000*(1-0.1)+8000*0.1*0.2=7360
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1040
借：其他應(yīng)收款 8000*0.1*0.8=640
貸：銀行存款7360+1040+640=9040
（3）購入C材料一批,價款50000元,增值稅稅額6500元,付款條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅)材料已驗收入庫,甲企業(yè)于購貨后的第9天付款;
借：原材料 50000
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 6500
貸：應(yīng)付賬款 56500
借：應(yīng)付賬款 56500
貸：銀行存款56500-1130=55370
貸：財務(wù)費用 56500*0.02=1130
（4）購入D材料一批,合同價20000萬元,材料已驗收入庫,至月末時發(fā)票運費等單據(jù)尚未收到。
借：原材料 20000
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 20000
2023 12/21 19:43
84784977 
2023 12/21 20:12
這兩個數(shù)怎么算出來的
bamboo老師 
2023 12/21 20:16
抱歉 我忘記了 這里賠償?shù)倪M(jìn)項稅額不能抵扣 這樣計算的哈
640*0.13=83.2
640+83.2=723.2
實際工作中 我一般不會這樣處理 會全額計入材料成本 進(jìn)項稅額可以抵扣
然后收到賠償款計入營業(yè)外收入
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