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你好老師幫忙看看案例1.案例2是怎么做的

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84785044| 提问时间:2023 12/25 13:17
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kobe老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,稍等,我具體看一下
2023 12/25 14:20
kobe老師
2023 12/25 14:48
案例1: 按稅法規(guī)定,企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為:6000×15%=900(萬(wàn)元) 企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支額為:1000+100-900=200 (萬(wàn)元) 該企業(yè)總計(jì)應(yīng)納稅所得額為:200+200=400(萬(wàn)元) 應(yīng)納所得稅額為:400×25%=100(萬(wàn)元) 稅后利潤(rùn)為:200-100=100(萬(wàn)元) 如果該企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司,將產(chǎn)品以5500萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司,銷(xiāo)售公司再以6000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售,并使廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在工業(yè)企業(yè)與銷(xiāo)售公司間進(jìn)行分配。 假設(shè)工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800萬(wàn)元,銷(xiāo)售公司承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)工業(yè)企業(yè)的稅前利潤(rùn)為90萬(wàn)元,銷(xiāo)售公司的稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元,則: 工業(yè)企業(yè): 可列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為:5500×15%=825(萬(wàn)元) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額未超過(guò)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)納企業(yè)所得稅為:90×25%=22.5(萬(wàn)元) 企業(yè)稅后利潤(rùn)為:90-27.5=67.5(萬(wàn)元) 銷(xiāo)售公司: 可列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為:6000×15%=900(萬(wàn)元) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額未超過(guò)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)納企業(yè)所得稅為:100×25%=25(萬(wàn)元) 企業(yè)稅后利潤(rùn)為:100-25=75(萬(wàn)元) 整個(gè)企業(yè)集團(tuán): 共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為:22.5+25=47.5(萬(wàn)元) 企業(yè)集團(tuán)稅后利潤(rùn)合計(jì)為:67.5+75=142.5(萬(wàn)元) 企業(yè)設(shè)立銷(xiāo)售公司后,繳納的企業(yè)所得稅減少了52.5萬(wàn)元(100-47.5),企業(yè)利潤(rùn)也因此增加了42.5萬(wàn)元(142.5-100 )。
kobe老師
2023 12/25 14:56
案例2: (1)直線法年折舊:30*0.95/10=2.85 雙倍余額遞減法年折舊:30*2/10=6 年數(shù)總和法年折舊:30*10/55=5.45 所以為使2022年的應(yīng)納稅所得額最低,應(yīng)選擇雙倍余額遞減法。 (2)30*0.95/8-2.85=0.71 0.71*25%=0.18 所以將折舊年限由10年改為8年會(huì)給企業(yè)帶來(lái)減稅0.18萬(wàn)元。
84785044
2023 12/25 15:00
還有案例二的呢
kobe老師
2023 12/25 15:00
您好,已經(jīng)回復(fù)您了
84785044
2023 12/25 15:01
你好老師,案例二可以再寫(xiě)明白一點(diǎn)嗎
84785044
2023 12/25 15:01
我還不是很懂
84785044
2023 12/25 15:40
謝謝老師
kobe老師
2023 12/25 16:04
案例二哪一問(wèn)不明白?或者哪個(gè)數(shù)據(jù)不明白
84785044
2023 12/25 17:38
哦,我仔細(xì)一看,看懂了
84785044
2023 12/25 17:39
可以再幫我看看案例三,案例四,案例五是怎么做的這三個(gè)問(wèn)題
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84785044
2023 12/25 17:39
謝謝老師了
kobe老師
2023 12/25 17:43
我看你在外面問(wèn)了,等其他老師解答吧,謝謝!
84785044
2023 12/25 17:46
沒(méi)有啊,就是不會(huì)才問(wèn)的
kobe老師
2023 12/25 17:53
看到您在公海里有您這個(gè)問(wèn)題,您稍微等等其他專(zhuān)業(yè)老師接手回答,謝謝
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