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不是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，是交易性金融資產(chǎn)，這一部分，比如應(yīng)付債券—面值成本之類的

交易性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。 對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，一般不設(shè)置“成本”、“面值”等明細(xì)科目。而是會(huì)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)——成本”明細(xì)科目進(jìn)行核算。具體來(lái)說(shuō)，初始確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以支付的總價(jià)款，記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目；后續(xù)計(jì)量中，應(yīng)以公允價(jià)值變動(dòng)額，記入“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，不涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)將其計(jì)入當(dāng)期損益，并減少“交易性金融資產(chǎn)——成本”的賬面價(jià)值。

那什么時(shí)候什么科目最后的明細(xì)科目換成面值

交易性金融資產(chǎn)并不涉及“面值”這一明細(xì)科目。 一般來(lái)說(shuō)，交易性金融資產(chǎn)主要涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”明細(xì)科目，用于核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 在后續(xù)計(jì)量中，以公允價(jià)值變動(dòng)額，記入“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，不涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)將其計(jì)入當(dāng)期損益，并減少“交易性金融資產(chǎn)——成本”的賬面價(jià)值。 因此，交易性金融資產(chǎn)在任何情況下都不會(huì)將明細(xì)科目換成面值，因?yàn)槠滟~面價(jià)值的變動(dòng)主要反映的是公允價(jià)值的變化，而不是面值的變化。

那應(yīng)付債券后面的明細(xì)科目什么時(shí)候用成本什么時(shí)候用面值

應(yīng)付債券的明細(xì)科目有面值、應(yīng)計(jì)利息、利息調(diào)整三個(gè)。應(yīng)付債券——面值表示的是債券的票面金額。應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息是指到期一次還本付息債券在持有期間計(jì)提利息計(jì)入的科目。應(yīng)付債券——利息調(diào)整，指的是在初始確認(rèn)時(shí)債券面值與實(shí)際收到的款項(xiàng)的差額，以及在持有期間財(cái)務(wù)費(fèi)用與應(yīng)付利息之間的差額。 綜上所述，應(yīng)付債券的明細(xì)科目在以下情況下使用成本和面值： 1.初始確認(rèn)時(shí)，如果債券面值與實(shí)際收到的款項(xiàng)有差額，應(yīng)在明細(xì)科目中記錄差額，即應(yīng)付債券——利息調(diào)整。 2.在持有期間，如果財(cái)務(wù)費(fèi)用與應(yīng)付利息之間有差額，也應(yīng)在明細(xì)科目中記錄差額，即應(yīng)付債券——利息調(diào)整。