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融資擔保公司核銷呆賬,會計分錄怎么寫?前期有計提準備金

84784974| 提问时间:2023 12/27 10:13
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玲老師
金牌答疑老师
职称:會計師
你好? (一)根據(jù)批準的核銷呆帳損失申報表,分別本金和利息,編制收、付方記帳憑證,辦理轉帳,會計分錄:   付:貸款呆帳準備金  貸款呆帳準備金戶   收:××貸款  ××單位貸款戶   記貸款帳時,應沖減發(fā)放貸款累計,不作收回貸款累計處理。   有應收未收掛帳利息的,在確實無法收息時,應同時填制憑證沖銷。會計分錄:   付:待轉營業(yè)收入  ××戶   收:建行基建貸款掛帳利息  ××單位戶   或:應收貸款利息  應收貸款利息戶   (二)縣以下行處經(jīng)辦的貸款,由于呆帳準備金集中地(市)行管理,經(jīng)批準核銷的呆帳損失,其呆帳準備金由其地(市)分、支行撥付,經(jīng)辦行據(jù)以沖銷貸款。   1.地(市)分、支行根據(jù)批準的申報表,填制聯(lián)行往來收款憑證(或有關憑證)和特種轉帳收、付憑證(在憑證上注明“核銷呆帳準備金”字樣),轉帳時會計分錄:   付:貸款呆帳準備金  貸款呆帳準備金戶   收:聯(lián)行往帳  ××行往帳戶   或:××往來  ××往來戶   2.經(jīng)辦行收到后辦理轉帳時會計分錄:   付:聯(lián)行來帳  ××行來帳戶   或:××往來  ××往來戶   收:××貸款  ××單位貸款戶   (三)以后年度收回的已核銷的呆帳貸款,應按收回的貸款金額沖減已核銷的呆帳貸款,增加呆帳準備金,會計部門根據(jù)收款憑證辦理轉帳。會計分錄:   付:××科目  ××戶   收:貸款呆帳準備金  貸款呆帳準備金戶   縣以下經(jīng)辦行,收回的已核銷的呆帳貸款,填制聯(lián)行往來收款憑證(或有關憑證)和特種轉帳收、付憑證(注明收回呆帳單位及原由),將收回的貸款金額上劃地(市)分、支行,沖減已核銷的呆帳損失,增加呆帳準備金。   1.經(jīng)辦行會計分錄:   付:××科目   收: 聯(lián)行往帳  ××行往帳戶   或: ××往來  ××往來戶   2.地(市)分、支行收到上劃憑證后,經(jīng)審查無誤后轉帳。會計分錄:   付:聯(lián)行往來  ××行來帳戶   或:××往來  ××往來戶 收:貸款呆帳準備金  貸款呆帳準備金戶
2023 12/27 10:15
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