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你好? （一）根據(jù)批準(zhǔn)的核銷呆帳損失申報(bào)表，分別本金和利息，編制收、付方記帳憑證，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄： 　　付：貸款呆帳準(zhǔn)備金　　貸款呆帳準(zhǔn)備金戶 　　收：××貸款　　××單位貸款戶 　　記貸款帳時(shí)，應(yīng)沖減發(fā)放貸款累計(jì)，不作收回貸款累計(jì)處理。 　　有應(yīng)收未收掛帳利息的，在確實(shí)無(wú)法收息時(shí)，應(yīng)同時(shí)填制憑證沖銷。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入　　××戶 　　收：建行基建貸款掛帳利息　　××單位戶 　　或：應(yīng)收貸款利息　　應(yīng)收貸款利息戶 　?。ǘ┛h以下行處經(jīng)辦的貸款，由于呆帳準(zhǔn)備金集中地（市）行管理，經(jīng)批準(zhǔn)核銷的呆帳損失，其呆帳準(zhǔn)備金由其地（市）分、支行撥付，經(jīng)辦行據(jù)以沖銷貸款。 　　1.地（市）分、支行根據(jù)批準(zhǔn)的申報(bào)表，填制聯(lián)行往來收款憑證（或有關(guān)憑證）和特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證（在憑證上注明“核銷呆帳準(zhǔn)備金”字樣），轉(zhuǎn)帳時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 　　付：貸款呆帳準(zhǔn)備金　　貸款呆帳準(zhǔn)備金戶 　　收：聯(lián)行往帳　　××行往帳戶 　　或：××往來　　××往來戶 　　2.經(jīng)辦行收到后辦理轉(zhuǎn)帳時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 　　付：聯(lián)行來帳　　××行來帳戶 　　或：××往來　　××往來戶 　　收：××貸款　　××單位貸款戶 　?。ㄈ┮院竽甓仁栈氐囊押虽N的呆帳貸款，應(yīng)按收回的貸款金額沖減已核銷的呆帳貸款，增加呆帳準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)部門根據(jù)收款憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：××科目　　××戶 　　收：貸款呆帳準(zhǔn)備金　　貸款呆帳準(zhǔn)備金戶 　　縣以下經(jīng)辦行，收回的已核銷的呆帳貸款，填制聯(lián)行往來收款憑證（或有關(guān)憑證）和特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證（注明收回呆帳單位及原由），將收回的貸款金額上劃地（市）分、支行，沖減已核銷的呆帳損失，增加呆帳準(zhǔn)備金。 　　1.經(jīng)辦行會(huì)計(jì)分錄： 　　付：××科目 　　收： 聯(lián)行往帳　　××行往帳戶 　　或： ××往來　　××往來戶 　　2.地（市）分、支行收到上劃憑證后，經(jīng)審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：聯(lián)行往來　　××行來帳戶 　　或：××往來　　××往來戶 收：貸款呆帳準(zhǔn)備金　　貸款呆帳準(zhǔn)備金戶