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實(shí)務(wù)
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2022年1月1日甲公司以40000萬元銀行存款購買乙公司80%的股權(quán)，取得了對(duì)乙公司的控制權(quán)，假定該項(xiàng)控股合并為同一控制下的合并,控制權(quán)取得日這天乙公司賬面所有者權(quán)益為42000元，其中股本10000萬元，資本公積8000萬元，盈余公積21400萬元，未分配利潤(rùn)2600萬元。乙公司 2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4200萬元，提取盈余公積420萬元，當(dāng)年沒有分配股利。2022年甲公司和乙公司之間未發(fā)生其他內(nèi)部交易。 （1）編制2022年1月1日有關(guān)甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制2022年1月1日甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。 （3）編制2022年12月31日甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄
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（1）編制2022年1月1日有關(guān)甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 33600
貸：銀行存款 40000
（2）編制2022年1月1日甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
由于甲公司與乙公司屬于同一控制下的企業(yè)，因此需要將乙公司的所有者權(quán)益與甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行抵銷。
借：股本 10000
資本公積 8000
盈余公積 21400
未分配利潤(rùn) 2600
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 33600
少數(shù)股東權(quán)益 19400
（3）編制2022年12月31日甲公司合并工作底稿上的相關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
由于甲公司和乙公司之間未發(fā)生其他內(nèi)部交易，因此只需要將乙公司的凈利潤(rùn)和提取的盈余公積進(jìn)行抵銷。
借：投資收益 3360
少數(shù)股東損益 840
貸：提取盈余公積 420
未分配利潤(rùn) 3880
2023 12/28 14:17
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