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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問老師，委外的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除80%怎么扣的，如100萬的研發(fā)費(fèi)用，可以扣100*80%*2扣160萬，還是100+100*80%扣180萬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是可以扣100*80%*2扣160萬
（2）企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。
2023 12/29 08:25
84784995 
2023 12/29 08:27
知道 了，謝謝老師
廖君老師 
2023 12/29 08:28
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
84784995
2023 12/29 08:51
就是我?guī)ど弦呀?jīng)做了100的研發(fā)費(fèi)用，那我申報(bào)的時(shí)候怎么填，填多少
廖君老師
2023 12/29 08:55
您好，收到發(fā)票80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，20%大概就是受手方的利潤(rùn)，這個(gè)做到管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)中，不能加計(jì)扣除
咱要把研發(fā)費(fèi)調(diào)整一下
84784995
2023 12/29 08:58
以前年度銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額，這里一般是啥金額
廖君老師
2023 12/29 09:03
您好，這會(huì)我在開會(huì)，稍等回復(fù)哈
廖君老師
2023 12/29 10:15
您好，就是我們研發(fā)形成產(chǎn)品的材料
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。產(chǎn)品銷售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。
84784995
2023 12/29 13:34
這些材料有比例嗎，要扣減多少
廖君老師
2023 12/29 13:42
您好，不能加計(jì)，全部減了，不是已經(jīng)銷售了么
84784995
2023 12/29 13:45
委外的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除80%怎么扣的，如100萬的研發(fā)費(fèi)用，可以扣100*80%*2扣160萬，還是100+100*80%扣180萬，這個(gè)事，扣減160萬，還有20萬做管理費(fèi)用不還是180的研發(fā)費(fèi)用 嗎
廖君老師
2023 12/29 13:53
您好，如100萬的研發(fā)費(fèi)用，管理費(fèi)用20，研發(fā)費(fèi)用80，加計(jì)80，沒有180萬呀
84784995
2023 12/29 14:03
費(fèi)用不是20+80+80=180萬啊
廖君老師
2023 12/29 14:10
您好，是的，費(fèi)用是180，研發(fā)只有80+80，是這么理解吧
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