免費(fèi)問答

(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客的銷項(xiàng)稅額=176÷(1+9%)×9%=14.78萬元。 運(yùn)送旅客至境外的銷項(xiàng)稅額=52.8÷(1+9%)×9%=4.24萬元。 業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=14.78+4.24=19.02萬元。 (2)運(yùn)送貨物的銷項(xiàng)稅額=260×9%=23.4萬元。 裝卸的銷項(xiàng)稅額=18÷(1+9%)×9%=1.65萬元。 業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=23.4+1.65=25.05萬元。 (3)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=70×6%=4.2萬元。 裝卸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=6÷(1+6%)×6%=0.34萬元。 業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=4.2+0.34=4.54萬元。 (4)修理修配車輛的銷項(xiàng)稅額=31.32÷(1+13%)×13%=3.57萬元。 業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額為3.57萬元。 (5)銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車應(yīng)繳納的增值稅=24.72÷(1+13%)×13%=2.88萬元。 業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅為2.88萬元。 (6)進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅=57×20%=11.4萬元，進(jìn)口增值稅=(57+6+11.4)/(1-5%)×13%=10.36萬元。 業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅為10.36萬元。 (8)購(gòu)進(jìn)汽油可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3×90%=1.17萬元，購(gòu)進(jìn)礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.26×30%=0.078萬元。 業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.17+0.078=1.248萬元。 (9)該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=(19.02+25.05+4.54+3.57+2.88+10.36)-[1.3×10%×90%+0.36×90%+(1.3+0.26)]=47.8-2.99=44.81萬元。 (10)該公司7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)金額為：44.81×(7%+3%+2%)=4.48萬元。