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老師求解這個第5題。

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84785001| 提问时间:2024 01/05 16:54
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一休哥哥老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
非統(tǒng)一控制下合并處理 先做2020年1月1日
2024 01/05 17:10
一休哥哥老師
2024 01/05 17:10
借:長投 2000 貸:銀行存款 2000
一休哥哥老師
2024 01/05 17:10
計算出來的商譽(yù)的金額 =2000-2000*0.8 =400萬元
一休哥哥老師
2024 01/05 17:11
(1)權(quán)益法調(diào)整長權(quán) 借:長投160 貸:投資收益 200*0.8
一休哥哥老師
2024 01/05 17:12
調(diào)整后的長投的金額 =2000+160 =2160萬元
一休哥哥老師
2024 01/05 17:13
(2) 我來做內(nèi)部交易 借:營業(yè)收入200 貸:營業(yè)成本 168 存貨 40*0.8=32
一休哥哥老師
2024 01/05 17:14
借:遞延所得稅資產(chǎn)8 貸:所得稅費(fèi)用 32*0.25
一休哥哥老師
2024 01/05 17:14
借:應(yīng)付賬款200 貸:應(yīng)收賬款 200
一休哥哥老師
2024 01/05 17:15
借:應(yīng)收賬款 20 貸:信用減值損失 20
一休哥哥老師
2024 01/05 17:15
借:所得稅費(fèi)用 20*0.25=5 貸: 遞延所得稅資產(chǎn) 5
一休哥哥老師
2024 01/05 17:24
借:資產(chǎn)處置損益 50 貸:無形資產(chǎn) 50 借:無形資產(chǎn) 50/5*0.5=5 貸:管理費(fèi)用 5
一休哥哥老師
2024 01/05 17:25
借:遞延所得稅資產(chǎn)11.25 貸:所得稅費(fèi)用 (50-5)*0.25
一休哥哥老師
2024 01/05 17:27
借:股本1600 資本公積 200 盈余公積 40+20=60 未分配利潤160+200-20=340 商譽(yù) 400 貸:長投 2160 少數(shù)股東權(quán)益 440
一休哥哥老師
2024 01/05 17:28
借:投資收益200*0.8 少數(shù)股東損益40 年初未分配利潤160 貸:年末未分配利潤340 提取盈余公積 20
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