免費(fèi)問答

2.該憑證所附的原始憑證是一張托收單，試分析上述問題的性質(zhì)。 說明 憑證后 附件不完整，而且而且 46.80萬(wàn)元金額重大，只一張托收單不足以作為此項(xiàng)賬務(wù)處理的憑據(jù)。應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素

3 借：應(yīng)付賬款45.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30 貸：庫(kù)存商品 30

我這里稅率用的是 13% 的現(xiàn)行稅率

借：所得稅費(fèi)用 10*0.25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 2.5

1.先提取法定盈余公積： 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積，0.75 貸：盈余公積-法定盈余公積。0.75 2.提取任意盈余公積： 借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積，0.375 貸：盈余公積-任意盈余公積。0.375

調(diào)整分離，調(diào)的是上年的 為什么還用，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呢？不改成，以前年度損益調(diào)整么？

還有，暫存款 托收單，通過這兩個(gè)反映，這兩家公司是什么一種關(guān)系啊？

審計(jì)調(diào)整的就是 工作底稿 他們就是這么做分錄的 這不是您的賬務(wù)處理 是審計(jì)的工作底稿的分錄 他們?cè)趯徲?jì)比如 2023年報(bào)表 在底稿中就這么調(diào)整

通過暫存款 托收單，其他應(yīng)收款，中達(dá)公司，他是想反映跟天宇公司是怎樣一種關(guān)系呢？沒明白這里

托收是指委托人（收款人）向其賬戶所在銀行（托收行）提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù) 這個(gè)就相當(dāng)于是個(gè)銀行票據(jù)回單

憑證后 附件不完整，而且而且 46.80萬(wàn)元金額重大，只附 一張托收單不足以作為此項(xiàng)賬務(wù)處理的憑據(jù)。應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素

憑證后面需要的資料： 從內(nèi)控來說： 應(yīng)該有公司 相應(yīng)的審批流程，合同協(xié)議，來對(duì)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行支撐。

相當(dāng)于說：憑證后面沒有完整的附件，只有一張 銀行票據(jù)回單

這個(gè)暫存款對(duì)中達(dá)公司來說，是它的負(fù)債么？

這個(gè)是公司的 流動(dòng)負(fù)債

科目余額在貸方 就是公司的流動(dòng)負(fù)債

所以，借:銀行存款46800 貸:其他應(yīng)收款468000 賬上的分錄也沒有體現(xiàn)負(fù)債呀，這怎么理解

借:銀行存款46800 貸:其他應(yīng)收款468000 是啊 這個(gè)分錄到底是表達(dá)了 什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？賬目做的不清理，不合理 到底 是短期 借款拆借 還是日常買賣業(yè)務(wù)的款項(xiàng) 憑證后面沒有附件作為支撐

好的，明白了，謝謝老師。 還有個(gè)問題請(qǐng)教一下 無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是沒有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也沒有非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)嘛？

您好 是這么理解的。

無風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)都為0。

老師，關(guān)于非居民企業(yè)所得稅稅率這塊內(nèi)容有點(diǎn)模糊， 老師可以幫分別舉簡(jiǎn)單例子說一下嘛？謝謝

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率20%。

舉例如下： 1、依照中國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)(居民企業(yè)) 2、依照中國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)(居民企業(yè)) 3、依照外國(guó)或地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)(居民企業(yè)) 4、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)(非居民企業(yè)) 5、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)(非居民企業(yè))

你可以參考一下上面闡述。

可以舉具體的例子嘛？

比如居民企業(yè)吧，中國(guó)95%的企業(yè)都是居民企業(yè)，比如:中國(guó)石油、中國(guó)石化、移動(dòng)、聯(lián)通、電信、康師傅、哇哈哈公司等等，都屬于居民企業(yè)。 非居民企業(yè) 不在中國(guó)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在中國(guó)，比如一些外國(guó)有名的企業(yè)都是非居民企業(yè)，如：沃爾瑪、家樂福、一些外國(guó)的汽車 日本富康、比利時(shí)的保時(shí)捷、寶馬 等等等等很多的。

我是說非居民企業(yè)所得稅稅率舉例

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。 比如：沃爾瑪、家樂福等

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率20%。 這我就不知道舉什么實(shí)際的例子企業(yè)了。 因?yàn)槲乙膊恢烙惺裁凑娴钠髽I(yè)是這樣的。 我們 考試的時(shí)候就按照這個(gè)定義框題目就可以了。

其實(shí)我們考試的時(shí)候都是按照這個(gè)定義來做題的，符合那幾條定義就是按什么稅率來做。

比如說一個(gè)企業(yè)是依照外國(guó)的法律而設(shè)立的， 在中國(guó)境內(nèi)是沒有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，但是他在中國(guó)做了一筆生意，他的所得稅率就是20%。

找不到這種實(shí)際的例子，我就自己給你舉一個(gè)例子吧。

一:非居民企業(yè)a在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所b 。 1.b在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)，取得的所得稅率25%。 2.b向境外的c企業(yè)提供服務(wù)，取得所得 稅率25%。 3.a直接向境內(nèi)d公司提供服務(wù)，取得的所得 稅率20%（實(shí)際減按10%） 4.a在境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，a向境內(nèi)d公司提供服務(wù)，取得的所得，稅率20%（實(shí)際減按10%） 我這樣對(duì)嘛？

3.a直接向境內(nèi)d公司提供服務(wù)，取得的所得 稅率20%（實(shí)際減按10%） 這個(gè)3 是沒有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，或者取得所得與營(yíng)業(yè)場(chǎng)所沒有時(shí)間聯(lián)系吧。

如果是的話，就說明是對(duì)的。

這個(gè)3 是沒有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，或者取得所得與營(yíng)業(yè)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系吧。 如果是的話，就說明是對(duì)的。