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你好：進項稅額加計扣除的會計分錄如何處理 1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額 (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額 借:固定資產(chǎn)/原材料等科目 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項加計額) 貸:銀行存款 (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項 借:生產(chǎn)成本、管理費用等 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項加計額) 2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項加計抵減額) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項加計額) 3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵減進項加計額) 進項稅加計扣除會計分錄 當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×9%;當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額; 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額) 貸：其他收益—其他