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甲公司2x20年初應(yīng)收賬款賬面余額200萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元，2x20年末應(yīng)收賬款賬面余額300萬元，壞賬準(zhǔn)備90萬元，2x21年末應(yīng)收賬款賬面余額350萬元，壞賬準(zhǔn)備60萬元。甲公司2x20年和2x21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為200萬元，所得稅率為25%。計(jì)算應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

84785020| 提問時(shí)間：01/10 11:17
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木森老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等。
01/10 11:19
84785020
01/10 11:26
甲公司2x20年初應(yīng)收賬款賬面余額200萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元，2x20年末應(yīng)收賬款賬面余額300萬元，壞賬準(zhǔn)備90萬元，2x21年末應(yīng)收賬款賬面余額350萬元，壞賬準(zhǔn)備60萬元。甲公司2x20年和2x21年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為200萬元，所得稅率為25%。計(jì)算應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
木森老師
01/10 11:35
您好，正在為您解答，請(qǐng)稍等一下哈
木森老師
01/10 11:38
2x20年初應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為200-50=150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25=12.5萬元。
木森老師
01/10 11:43
2X20年末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=300-90=210元，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90*0.25=22.5萬元，年初有遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元，年底確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 100,000 ? ? ?貸：所得稅費(fèi)用? ?100,000
木森老師
01/10 11:45
2X21年末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=350-60=290萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為350萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*0.25=15萬元。因年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為22.5萬元，所以需轉(zhuǎn)回7.5萬元。 借：所得稅費(fèi)用? 75,000 ? ? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 75,000
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