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那計入應交稅費增值稅個營業(yè)外收入的金額都填寫1%的是嗎

不是。比如你出售10000元貨物，增值稅100元。 借：銀行存款 10100 ? 貸：主營業(yè)務收入 10000 ? ? ? ? ?應交稅費-增值稅（簡易計征） 100 沒有營業(yè)外收入

應交稅費增值稅和營業(yè)外收入

這個不涉及營業(yè)外收入的。 這個是稅收優(yōu)惠，不是政府補助，直接按照實際繳納記錄就行。

沒有達到起征點的，是將應交稅費增值稅計入營業(yè)外收入嗎

不是的不是的，我寫完整了同學看下吧。 銷售時： 借：銀行存款 10100 ? 貸：主營業(yè)務收入 10000 ? ? ? ? ?應交稅費-增值稅（簡易計征）100 交稅時： 借：應交稅費-增值稅（簡易計征）100 ? 貸：銀行存款 100 同學看下，你的增值稅這個科目，一借一貸消掉了，銀行存款也是。 同學是理解成了先按3%計提，交1%嗎？不需要的，按1%計提，按1交。 你說的那種情況是政府補助，比如交了300退回200，實際繳納100才像同學理解的那樣去做了。

要是季度不夠30萬，普票，之前計提的一個點的增值稅不用繳納，那怎么處理呢

同學說的是2022年的稅收優(yōu)惠，2023年改了。 如果你是2023都沒計提，都沒申報的話，稅務上趕緊申報吧。 會計上補記一下，還是比如銷售收入10000元，普票含稅，價稅分離，應納增值稅=10000/1.01*0.01=99.01元 借：銀行存款 10000 ? 貸：主營業(yè)務收入 9900.99 ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（簡易計征）99.01 這個是正確的分錄，把之前的按照這個補上更正分錄就好了。

好的，謝謝

同學不用客氣，有問題我們再交流