问题已解决
X公司2023年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后,發(fā)現(xiàn)2021年10月購入的無形資產(chǎn)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)2021年應(yīng)攤銷的金額為120萬元,2022年應(yīng)攤銷的金額為480萬元;該金額與稅法規(guī)定一致。2021年、2022年實(shí)際攤銷金額均為480萬元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額是( )萬元。(稅法和會(huì)計(jì)要求的處理是一致的)
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你好,本題應(yīng)該選擇A選項(xiàng)
2024 01/12 15:10
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諾言老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 01/12 15:11
應(yīng)調(diào)增未分配利潤的金額=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(萬元),相關(guān)分錄:借:累計(jì)攤銷 360,貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 360。借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 90,貸:遞延所得稅資產(chǎn) 90。借:以前年度損益調(diào)整270,貸:利潤分配——未分配利潤 243,盈余公積 27。因稅法和會(huì)計(jì)的處理是一致的,所以原會(huì)計(jì)錯(cuò)誤處理時(shí),賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360萬元(480×2-480-120),產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)360×0.25=90(萬元),更正時(shí)予以轉(zhuǎn)回。
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