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我們購主材委托天津加工:()一部分主材是我們購買委托天津加工,另一部分主材是天津自購主材加工成飾面板賣給我們),但加工用的一部分輔材是我們提供給天津用,12月我們委托給天津主材7000張,完工了6000張,還剩1000張,這個月完工入庫成品共9000張,那我方給天津用的輔材要分別從委托物資與發(fā)岀商品科目核算?那剩下的輔材還要不要分委托加工物資與發(fā)岀商品估算?(因為我方提供的主材還有1000張未完工)或是剩下的輔材就全部倒算到發(fā)岀商品科目中?

84784953| 提問時間:01/12 20:39
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
你好同學(xué),我方購買后發(fā)給天津的是委托加工物資。
01/12 20:41
84784953
01/12 21:07
1、但給天津用的輔材一部分是用于我們的主材委托給天津加工的。開加工費發(fā)票給我們,2、還有另一部分是天津直接購主材加工的(但也用我們的輔材,這一部分不應(yīng)該通過委托加工物資吧?要通過發(fā)岀商品?) 剩下的未完工的還有1000張是我們的主材,所以輔材還要分配到1000張里面?從委托加工科目過渡?剩下的輔材就算發(fā)岀商品科目?? 還是剩下的不要分了,全通過發(fā)岀商品科目?
立峰老師
01/12 21:13
你好同學(xué),我們加工的計入委托加工物資。不是加工的計入發(fā)出商品,符合銷售條件時確認(rèn)收入
84784953
01/12 21:22
?用我們的主材,相應(yīng)的輔材是計入委托加工科目估算,2、沒用我們的主材,天津直接加工好開飾面板發(fā)票給我們,但用了我們的輔材,這一部分輔材是通過發(fā)岀商品過渡,是這樣嗎? 但剩下的還有1000張我們委托給天津的主材還沒完工的,這一部分也要按已完工消耗的輔材的單價通過委托加工物資估算的吧?剩下的全通過發(fā)岀商品過渡?還是剩下的全部通過發(fā)岀商品?等完工再結(jié)轉(zhuǎn)成本?
立峰老師
01/12 21:35
你好同學(xué),發(fā)出時不確定用途的全部作為發(fā)出商品,根據(jù)使用情況結(jié)轉(zhuǎn)。 屬于加工自己的轉(zhuǎn)入委托加工物資,屬于賣給對方的記入其他業(yè)務(wù)成本,同時確認(rèn)收入。
立峰老師
01/12 21:43
每月要作盤點,當(dāng)月耗用=期初盤點+本期發(fā)出-期末盤點
立峰老師
01/12 21:44
耗用數(shù)根據(jù)用途,用于委托加工物資的從發(fā)出商品里轉(zhuǎn)入委托加工物資,用于銷售給對方的轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本
84784953
01/12 21:51
但我們合同上約定是輔材利用率大于95%,,按生產(chǎn)工藝,一張飾面板用兩張原紙,所以發(fā)給天津的輔材我就按這個比例100%先分?jǐn)?,剩下的還有1000張我們委托給天津的主材沒完工的,所以我想相應(yīng)的輔材是不是也按這個比例分?jǐn)傆嬑形镔Y。剩下的全入發(fā)岀商品?
立峰老師
01/12 21:53
建議用作實際數(shù),因為對方用多少,不是我們說了算。要看結(jié)算情況。
84784953
01/12 21:58
但訂單還沒全完工的,輔材我們就先按天津100%估吧,因為只允許95%以上的損耗率,超過的天津自己承擔(dān)
立峰老師
01/12 21:59
可以,只要合同有約定就可以。
84784953
01/12 22:17
主要是剩下的還存在委托加工與不是委托加工的情況,那這輔材是不是也要相應(yīng)的估算分?jǐn)?,分委托加工與發(fā)岀商品,或可以不分了,全部按發(fā)岀商品,在1月份完工時全部
立峰老師
01/12 22:21
我剛才給同學(xué)說了,發(fā)出時先放到原材料-異地庫、發(fā)出商品等都可以,根據(jù)實際實用情況作賬。估計作賬時間長就亂掉了。
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