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我們是養(yǎng)殖場，有兩種銷售模式，一種是自己養(yǎng)雞生蛋，賣蛋，一種是購進一部分蛋，賣出去，那么兩種模式，增值稅免稅嗎？企業(yè)所得稅免稅嗎？
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您好，1.2種都免增值稅：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品（豬、牛、羊、雞、鴨、鵝，雞蛋、鴨蛋、鵝蛋）目前沒有免征水果和鮮奶流通環(huán)節(jié)增值稅的規(guī)定。
2.前一種免所得稅。根據《國家稅務總局關于進一步落實稅收優(yōu)惠政策、促進農民增加收入的通知》（國稅發(fā)[2004]13號 ）的規(guī)定：對專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個體工商戶或個人，凡其經營項目屬于農業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍且已征收農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，對其所得不再征收個人所得稅的政策，提高了個人、個體工商戶和銷售農產品的個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅起征點，明確了取消農業(yè)特產稅后，對減征、免征農業(yè)稅或牧業(yè)稅地區(qū)的個人或個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)且經營項目屬于農業(yè)稅（包括農林特產稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的上述所得暫不征收個人所得稅。
2024 01/15 20:29
84784969 
2024 01/15 20:30
就是養(yǎng)殖的蛋賣出免增值稅和經營所得稅；購進再賣的蛋免增值稅，不免經營所得稅對嗎？
廖君老師 
2024 01/15 20:31
您好，是的，是這么理解的哦
84784969
2024 01/15 20:42
老師，麻煩幫我看一下這樣填對嗎？自產自銷雞蛋收入3萬，購進再銷售收入2萬，成本合計41000元，把自產自銷3萬填到納稅調整減少額處，對應的成本不用調增，這樣填對嗎？
廖君老師
2024 01/15 20:43
您好，不對，免所得稅的收入，這個成本當然也不能扣嘛
84784969
2024 01/15 20:47
自產自銷的免稅收入，其對應的成本費用是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的。這是依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除1。此外，《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關規(guī)定，明確指出企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應納稅所得稅時扣除2。
84784969
2024 01/15 20:47
我看這個政策，免稅對應成本可以稅前扣除，不征稅的才不可以扣除
廖君老師
2024 01/15 20:54
您好，我認為是免增值稅和所得稅，沒說是免稅收入，不能扣，扣了我們利潤都成負數了，國家還要給我們稅錢（不是真給，是這么理解）
,對農業(yè)生產者自產自銷蔬菜的收入免征增值稅和企業(yè)所得稅
84784969
2024 01/15 22:19
這樣填嗎？比如自產自銷收入3萬，對應成本2.2萬，增加額填2.2萬，減少額填3萬
廖君老師
2024 01/15 22:25
您好，是的，企業(yè)所得稅匯繳也是這個思路的
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