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對(duì)于礦山開(kāi)采的復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，對(duì)應(yīng)形成的無(wú)形資產(chǎn)，是否需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：01/17 20:47
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 對(duì)于礦山開(kāi)采的復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，如果將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，那么按照稅法規(guī)定，該無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其攤銷(xiāo)費(fèi)用是可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的。因此，在確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的同時(shí)，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
01/17 20:48
84784968
01/17 20:50
該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是什么呢？
王超老師
01/17 20:52
該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)該是其歷史成本，即礦山開(kāi)采的復(fù)墾費(fèi)用。而該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其未來(lái)期間可從應(yīng)納稅所得額中扣除的攤銷(xiāo)費(fèi)用。
84784968
01/17 20:54
復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，形成遞延所得稅資產(chǎn)的是按照什么計(jì)算呢？是否是預(yù)計(jì)負(fù)債加上利息支出減去當(dāng)年的支出？
王超老師
01/17 20:57
這個(gè)是第二個(gè)問(wèn)題嗎
84784968
01/17 21:12
可以這樣算
王超老師
01/17 21:13
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