問(wèn)題已解決

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月，收回委托乙企業(yè)加工的100標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（萬(wàn)元）。 上面都已經(jīng)說(shuō)了 是不含稅的價(jià)格 為什么不能（100+20）×56%+100×150/10000呢

84785032| 提問(wèn)時(shí)間：2018 03/23 15:51
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，不含稅價(jià)格只是原材料，加工費(fèi) 因?yàn)閷?duì)方無(wú)同類卷煙的銷售價(jià)格所以是需要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅的 而組成技術(shù)價(jià)格=（原材料+加工費(fèi)+消費(fèi)稅定額稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）
2018 03/23 15:53
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