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老師,處置固定資產的收益3033.97和固定資產報廢收益795.96,這兩項怎么填這個非經營性損益的表

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84784976| 提问时间:2024 01/24 14:03
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小路老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
您好,填入非流動資產處置損益
2024 01/24 14:05
84784976
2024 01/24 14:07
兩個都填在這個里嗎
小路老師
2024 01/24 14:14
是的,兩個都屬于非流動資產處置損益。
84784976
2024 01/24 14:23
那老師,這個所得稅法影響這里,是不是有個政策,大于200萬按2.5%……的?
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小路老師
2024 01/24 14:36
您說的這個政策是小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率,與所得稅影響額不是同一個概念噢
84784976
2024 01/24 14:40
那他這個對所得稅影響這里則呢么填呢
小路老師
2024 01/24 14:53
您這一塊的所得稅影響額為非經常性損益金額*所得稅稅率,若非經常性損益只有營業(yè)外收支,則為(營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)*所得稅稅率
84784976
2024 01/24 14:58
如果非經營性損益是負數(shù)呢,還乘以所得稅稅率不?
小路老師
2024 01/24 15:09
要的,負數(shù)就按負數(shù)填列。
84784976
2024 01/24 15:18
我看上年報告里有的負數(shù)扣了所得稅,有的沒有,這個是不是有小微減免政策,今年的減免政策是什么呢
小路老師
2024 01/24 15:25
根據(jù)《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 (財政部 稅務總局公告2023年第6號)及《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》 (財政部 稅務總局公告2023年第12號) 文,小型微利企業(yè)年應納稅所得稅額300萬以下按5%計算企業(yè)所得稅,政策截止2027年12月31日 您可以查下申報表,若累計利潤是虧損,是不需要繳納所得稅的。
84784976
2024 01/24 15:34
這是他的申報表,但是非經營性損益這個表的合計數(shù)是負數(shù),那影響所得稅的金額也要填嗎
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小路老師
2024 01/24 17:30
您好,這圖片里面沒有所得稅影響額填列噢
84784976
2024 01/24 17:33
我是說這個表,他非經營性損益合計是負數(shù),這個所得稅影響還要算嗎?這家公司上年虧200萬
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小路老師
2024 01/24 17:44
您好,上年度虧損,沒有納稅調整項就可以不用算了
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