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老師 貨物出口到國外，賬務(wù)處理流程 分錄怎么處理
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄
1.購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
01/24 19:35
84784952 
01/24 19:40
出口退稅 退的是供應(yīng)商開給我進(jìn)項(xiàng)稅額對不
84784952
01/24 19:40
我們是貿(mào)易公司購進(jìn)直接銷售
易 老師 
01/24 19:40
同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的
84784952
01/24 19:54
第一次出貨是買單出口的不是自己公司抬頭出口的，這個賬務(wù)是不是就和常規(guī)分錄一樣還是？
84784952
01/24 19:54
也不用做退稅處理
易 老師
01/24 19:55
同學(xué)您好， 這是一樣的常規(guī)分錄
84784952
01/24 19:56
好的 那買單出口那單我做分錄后面就設(shè)置是出口退稅明細(xì)吧
易 老師
01/24 20:12
你好，可以的， 沒問題
84784952
01/24 20:29
好的 老師還有一個問題，我們3月進(jìn)項(xiàng)不夠要交稅，以個人名義轉(zhuǎn)賬給外賬，外賬在系統(tǒng)交的，這個賬務(wù)怎么處理
易 老師
01/24 20:38
如果以個人名義轉(zhuǎn)賬給外賬，用于支付企業(yè)欠繳的稅款，應(yīng)記錄為“其他應(yīng)付款-個人”。同時，在外賬系統(tǒng)中記錄交稅詳情，確保賬務(wù)處理正確。之后在合適的時機(jī)，例如在下一個賬期或企業(yè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時，再將這筆款項(xiàng)歸還給個人。
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