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固定資產(chǎn)已折舊完，殘值我是這樣處理的不知是否準確：借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理

84785042| 提问时间：2018 03/26 11:09
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宋生老師
金牌答疑老师
职称：注冊稅務師/中級會計師
你好！1、核銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 2、增值稅（進項）轉出 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 3、支付清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 4、殘值變賣收入 借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 5、經(jīng)批準后結轉當期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄） 借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 6、期末結轉營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失
2018 03/26 11:10
84785042
2018 03/26 11:20
我們這個固定資產(chǎn)沒有進項的就不用交稅吧 都是電腦已經(jīng)不能用了
宋生老師
2018 03/26 11:21
你好！如果沒有進項可以按簡易征收。
84785042
2018 03/26 11:41
報廢了也要征收嗎 ？？？？？
宋生老師
2018 03/26 11:43
你好!其實他收的是報廢后廢品銷售的增值稅。
84785042
2018 03/26 15:21
這個征收的稅率是多少 ？？？？？
宋生老師
2018 03/26 15:32
你好實際操作中是按2%繳納的。
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